Тема 6. Налог на прибыль организаций

1. Объект налогообложения для российских организаций по налогу прибыль организаций:

1) Процентный доход от долговых обязательств любого вида.

2) Доходы от реализации недвижимого имущества.

3) Прибыль, определимая как разница между доходами и величиной произведенных расходов.

 

2. К доходам с целью налогообложения прибыли организаций относятся:

1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) Прочие доходы.

3) Внереализационные доходы.

4) Чрезвычайные доходы.

 

3. Налоговая база по налогу на прибыль организаций определяется:

1) По результатам календарного месяца, как разница между доходами и расходами.

2) По результатам квартала, как разница между доходами и расходами;

3) Нарастающим итогом с начала налогового периода, как разница между доходами и расходами.

 

4. Методы начисления амортизации, с точки зрения налогообложения прибыли организаций:

1) Линейный.

2) Метод уменьшения остатка.

3) Нелинейный.

4) По сроку лет полного использования.

5) Пропорционально объему выпущенной продукции.

 

5. Суть метода начисления при исчислении налога на прибыль:

1) Доходы и расходы признаются в том периоде в котором они фактически соответственно получены или произведены, при условии их оплаты.

2) Доходы и расходы признаются в том периоде, в котором они фактически получены или произведены независимо от даты оплаты.

 

6. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций – это:

1) Полугодие.

2) Девять месяцев.

3) Квартал.

4) Календарный год.

 

 

7. Плательщики налога на прибыль организаций:

1) Российские организации.

2) Индивидуальные предприниматели.

3. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства.

4) Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

5) Иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ.

 

8. Расходы, включаемые в состав расходов, связанных с производством и реализацией товаров, работ, услуг, с целью налогообложения прибыли:

1) Материальные расходы.

2) Расходы на содержание имущества, переданного по договору аренды.

3) Расходы на оплату труда.

4) Судебные расходы и арбитражные сборы.

5) Суммы начисленной амортизации.

6) Расходы на уплату штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств.

 

 

9. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли организаций:

1) Сумма взноса в уставный (складочный) капитал.

2) Сумма процентов по долговым обязательствам любого вида.

3) Сумма материальной помощи работникам.

4) Сумма командировочных расходов.

5) Сумма вознаграждений работникам, выплачиваемая на основании трудовых договоров (контрактов).

6) Сумма начисленных дивидендов работникам.

 

10. Имущество, признаваемое амортизируемым с целью налогообложения прибыли:

1) Со сроком полезного использования более 12 месяцев.

2) Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40000 рублей.

3) С первоначальной стоимостью более 40000 рублей.

 

11. Налогоплательщик имеет право включать в расходы отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль:

1) Не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств.

2) Не более 20 процентов первоначальной стоимости основных средств.

3) Не более 30 процентов первоначальной стоимости основных средств 3-7 амортизационных групп, а также при реконструкции, модернизации, иных улучшениях данных основных средств.

 

12. Как начисляется сумма амортизации основных средств при нелинейном методе:

1) Пообъектно.

2) В целом по амортизационной группе.

 

13. Нормы амортизации основных средств, применяемые при нелинейном методе:

1) Нормами амортизации, исчисляемыми налогоплательщиком самостоятельно.

2) Нормами амортизации, установленными главой 25 НК РФ.

 

14. Ставка налога на прибыль организации:

1) 24 процента.

2) 20 процентов.

30 18 процентов.

 

15. В каком случае применяется кассовый метод определения доходов и расходов по налогу на прибыль организации:

1) Если выручка от реализации товаров (работ, услуг (без НДС)) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

2) Если выручка от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущий квартал не превысила двух миллионов рублей.

3) Если выручка от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила трех миллионов рублей за каждый квартал.

16. Налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму понесенных убытков за предыдущие налоговые периоды:

1) В размере не более 30 процентов от налогооблагаемой прибыли.

2) В размере не более 50 процентов от налогооблагаемой прибыли.

3) На всю сумму полученного убытка.

 

17. Способы исчисления авансовых платежей, установленные главой 25 НК РФ:

1) Сумма ежемесячного авансового платежа в течение налогового периода определяется на основе данных о внесенных авансовых платежах за предыдущий отчетный период.

2) Сумма ежемесячных авансовых платежей определяется исходя из внесенных авансовых платежей за прошлый год.

3) Сумма ежемесячных авансовых платежей определяется исходя из фактически полученной прибыли за календарный месяц.

 

18. Сроки внесения авансовых платежей и суммы налога за налоговый период:

1) Не позднее 28-го числа календарного месяца.

2) Не позднее 28-го числа следующего месяца.

3) Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

4) Не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.