Задание 23Организация производит продукцию, облагаемую НДС по ставке 18%. Применяет метод начисления при признании доходов и расходов. Применяет амортизационную премия исходя из максимального возможного размера, указанного в НК РФ. В первом квартале фонд заработной платы работников- 500000 руб., доходы - 1670000 расходы- 7980000. Суммарный баланс основных средств 4 группы на 1 апреля- 659000 руб. Операции за 2 квартал Часть I. Начисления работникам 1.Петрову А. 1968 г.р.- заработная плата- 135 000 руб., компенсация за использование личного автомобиля в служебных поездках 12 000 руб., материальная помощь в связи с рождением ребенка-60 000 руб. 2. Иванову П., 1978 г.р. – заработная плата – 84 000 руб., доплата за работу в ночное время- 6600 руб., возмещение уплаченных процентов по ипотеке.- 80 000 руб. 3. Соловьеву К., 1959 г.р.- заработная плата- 150 000руб., доплата за работу в выходные дни- 4800 руб., материальная выгода из-за разницы по процентам по займу- 4300 руб. 4. Перечислено страховой компании 20 мая за мед. страховку в пользу работников сроком на 1, 5 года - 96 000 руб. Обосновать включение выплат в пользу работников в налоговую базу по налогу на прибыль Определить базу для начисления страховых взносов по каждому работнику, рассчитать сумму страховые взносов Указать фонд заработной платы, сумму страховых взносов, подлежащую перечислению, общую сумму расходов, принимаемую при расчете налоговой базы по налогу на прибыль и другие расходы, принимаемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Данные задачи в части расходов использовать при решении части II задачи Часть II 1. Выставлены счета покупателям за отгруженную продукцию на сумму 1741525 руб. 2. Выполнены работы на благоустройство территории по договору с местной администрацией за счет средств бюджета. - 1450000 руб. 3. Организация перечислили детскому спортивному клубу на проведение соревнований 170000 руб. 4. Приобретен 7 апреля станок, первоначальная стоимость – 1 370 000 руб., станок отнесен к 4 группе основных средств. Организация начисляет амортизация нелинейным методом. 5. 05 апреля на ссудный счет зачислен кредит банка – 16 000 0000 руб. Кредит взят на 2, 5 года под 15% годовых. Проценты уплачиваются с 5 мая. 6. Переданы основные средства на осуществление договора о совместной деятельности. Согласованная стоимость- 340 000 руб., остаточная- 230 000 руб. 7. Продана дебиторская задолженность 2 июня за 280 000 руб. Отгрузка продукции была произведена 16 апреля на сумму 320000 руб. с учетом НДС, срок погашения задолженности по договору определен 1 июля. 8. Приняты по акту в мае неотделимые улучшения арендованного имущества по согласованию с арендодателем на сумму 6 780 000 руб., в том числе НДС. Арендодатель стоимость произведенных улучшений не возмещает. Срок полезного использования неотделимых улучшений определен 187 мес. 9. Проданы в ноябре ценные бумаги(векселя банка) за 154 000 руб., приобретенные за 200000 руб. 10. Перечислено на повышение квалификации сотрудников – 88 000 руб.и за аренду помещения за 2 квартал- – 150 000 руб. (в том числе НДС) 11. По авторскому договору в мае принят от исполнителя программный продукт для ЭВМ (исключительные права) стоимостью 96 000 руб. Срок его полезного использования определен 2 года. 12. Передано в производство - материалов на сумму 1 480 000 руб., включено в стоимость готовой продукции- 990000 руб., реализованной- 723 000 руб. 13. Погашена с расчетного счета кредиторская задолженность – 350 000 руб. и штраф покупателю за несвоевременную поставку – 67 00 руб. 14. Оплачено 13 мая страхование автомобиля на год: ОСАГО- 9000 руб., 66000 КАСКО. 15. Определить состав доходов и расходов по группам, налоговую базу по налогу на прибыль за полугодие, авансовые платежи по налогу на прибыль к доплате за 1 полугодие. Авансовые платежи за 1 квартал уплачены в полном объеме.
|
