Таблица _ - Динамика расходов организации по элементам СПК «Ассоль», тыс. руб.*
| Виды затрат
| 20_ г.
| 20_ г.
| 20_ г.
| Изменение 20_г. к
20_ г.,(+;-)
| 20_ г. к
20_ г., %
|
| сумма, тыс. руб.
| в % к итогу
| сумма, тыс. руб.
| в % к итогу
| сумма, тыс. руб.
| в % к итогу
| сумма, тыс. руб.
| в % к итогу
|
| Материальные затраты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Затраты на оплату труда
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация ОС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие затраты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| x
|
|
* Таблицу необходимо составлять как в целом по организации, так и по отраслям деятельности
Таблица _ - Постоянные и переменные затраты по отрасли …. в СПК «Ассоль», тыс.руб.
| Наименование затрат
| 20_ г.
| 20_ г.
| 20_ г.
|
| Переменные:
|
|
|
|
| Материальные затраты
|
|
|
|
| Затраты на оплату труда
|
|
|
|
| Отчисления на социальные. нужды
|
|
|
|
| Постоянные:
|
|
|
|
| Амортизация
|
|
|
|
| Прочие
|
|
|
|
| Затраты на оплату руда
|
|
|
|
| Отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
| Всего затрат
|
|
|
|
Таблица _ - Динамика прибыли и элементов её формирования СПК «Ассоль». тыс.руб.
| Наименование показатля
| 20_ г.
| 20_ г.
| 20_ г.
| Изменение
20_ г. к
20_ г., (+;-)
| Изменение
20_ г. к
20_ г. (+;-)
|
| Выручка
|
|
|
|
|
|
| Себестоимость
|
|
|
|
|
|
| Валовая прибыль(убыток)
|
|
|
|
|
|
| Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
| Управленческие расходы
|
|
|
|
|
|
| Прибыль (убыток) от продаж
|
|
|
|
|
|
| Доходы от участия в других организациях
|
|
|
|
|
|
| Проценты к получению
|
|
|
|
|
|
| Проценты к уплате
|
|
|
|
|
|
| Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
| Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
|
|
|
|
|
| Текущий налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
| Изменение отложенных налоговых обязательств
|
|
|
|
|
|
| Изменение отложенных налоговых активов
|
|
|
|
|
|
| Прочее
|
|
|
|
|
|
| Чистая прибыль(убыток),
|
|
|
|
|
|
*Для сельскохозяйственных товаропроизводителей находящихся на специальном налоговом режиме -ЕСХН
Таблица _ – Исходные данные для факторного анализа прибыли СПК «Ассоль», тыс.руб.
| Показатели
| 20_г.
| 20_г.
| Отклонение,
(+, -)
| Уровень в % к выручке в 20_г.
| Уровень в % к выручке в 20_г.
| Отклонение уровня, (+, -)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Выручка (В)
|
|
|
|
|
|
|
| Себестоимость (С)
|
|
|
|
|
|
|
| Валовая прибыль (убыток) (Вп)
|
|
|
|
|
|
|
| Коммерческие расходы(К)
|
|
|
|
|
|
|
| Управленческие расходы (У)
|
|
|
|
|
|
|
| Прибыль (убыток) от продаж (Пп)
|
|
|
|
|
|
|
| Доходы от участия в других организациях.(Д)
|
|
|
|
|
|
|
| Проценты к получению (Прп)
|
|
|
|
|
|
|
| Проценты к уплате (Пру)
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие доходы (ПрД)
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие расходы (ПрР)
|
|
|
|
|
|
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения (Пб)
|
|
|
|
|
|
|
| Текущий налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
| Изменение отложенных налоговых обязательств(Но)
|
|
|
|
|
|
|
| Изменение отложенных налоговых активов(На)
|
|
|
|
|
|
|
| Прочее(Пр)
|
|
|
|
|
|
|
| Чистая прибыль (убыток) (Пч)
|
|
|
|
|
|
|
Таблица _ - Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль СПК «Ассоль»
| Показатели-факторы
| Сумма, тыс. руб.
|
| Количество проданной продукции (работ, услуг)
|
|
| Изменение цен на проданную продукцию
|
|
| Себестоимость проданной продукции, товаров, работ, услуг
|
|
| Прибыль (убыток) от продаж
|
|
| Доходы от участия в других организациях
|
|
| Проценты к получению
|
|
| Проценты к уплате
|
|
| Прочие доходы
|
|
| Прочие расходы
|
|
| Текущий налог на прибыль
|
|
| Изменение отложенных налоговых обязательств
|
|
| Изменение отложенных налоговых активов(
|
|
| Прочее
|
|
| Совокупное влияние факторов
|
|
Таблица 5 - Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности СПК «Ассоль»
| Показатель
| 20__г.
| 20__г.
| 20__г.
| Изменение 20__г. к
20__г.,(+;-)
|
| Выручка, тыс.руб.
|
|
|
|
|
| Переменные затраты, тыс.руб.
|
|
|
|
|
| Маржинальный доход, тыс.руб.
|
|
|
|
|
| Доля маржинального дохода в составе выручки,%
|
|
|
|
|
| Постоянные затраты, тыс.руб.
|
|
|
|
|
| Операционная прибыль (Прбыль до выплаты % и налогов), тыс.руб.
|
|
|
|
|
| Порог рентабельности, тыс.руб.
|
|
|
|
|
| Запас финансовой прочности, тыс.руб.
|
|
|
|
|
| Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, %
|
|
|
|
|
| Сила воздействия операционного рычага(Уровень операционного левериджа)
|
|
|
|
|
Таблица__ - Абсолютные и относительные цепные показатели ряда динамики затрат в СПК «Ассоль», тыс. руб.
| Квартал/год
| Затраты
| Отклонение
| Прибыль от продаж
| Отклонение
|
| 1 кв. 2009г.
|
| -
|
| -
|
| 2 кв. 2009г.
|
| -337
|
| -210
|
| 3 кв. 2009г.
|
|
|
| -705
|
| 4 кв. 2009г.
|
| -442
|
|
|
| 1 кв. 2010г.
|
|
|
| -7
|
| 2 кв. 2010г.
|
| -472
|
| -135
|
| 3 кв. 2010г.
|
| -134
|
| -12
|
| 4 кв. 2010г.
|
|
|
| -23
|
| 1 кв. 2011г.
|
|
|
|
|
| 2 кв. 2011г.
|
| -207
|
|
|
| 3 кв. 2011г.
|
| -101
|
|
|
| 4 кв. 2011г.
|
| -189
|
| -5
|
| Среднее значение
| 3954,4
| -19
| 348,6
| 24,6
|
Таблица 7 - Прогнозные значения затрат и прибыли по абсолютному приросту, тыс. руб.
| Квартал/год
| Затраты
| Прибыль от продаж
|
| 1 кв. 2012г.
|
|
|
| 2 кв. 2012г.
|
|
|
| 3 кв. 2012г.
| 4169,5
| 147,5
|
| 4 кв. 2012г.
|
| 558,5
|
Таблица _ - Исходные данные для прогнозирования выручки,себестоимости и прибыли от продаж СПК «Ассоль»
| Год, квартал
| Выручка, тыс. руб.
| Себестоимость, тыс. руб.
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
|
| С 1 января по 31 марта 20_ г.
|
|
|
|
| С 1 апреля по 30 июня 20_г.
|
|
|
|
| С 1 июля по 30 сентября 20_ г.
|
|
|
|
| С 1 октября по 31 декабря 20_ г.
|
|
|
|
| С 1 января по 31 марта 20_ г.
|
|
|
|
| С 1 апреля по 30 июня 20_ г.
|
|
|
|
| С 1 июля по 30 сентября 20_ г.
|
|
|
|
| С 1 октября по 31 декабря 20_ г.
|
|
|
|
| С 1 января по 31 марта 20_г.
|
|
|
|
| С 1 апреля по 30 июня 20_ г.
|
|
|
|
| С 1 июля по 30 сентября 20_ г.
|
|
|
|
| С 1 октября по 31 декабря 20_ г.
|
|
|
|
Пример построения графиков прогноза выручки, себестоимости и прибыли от продаж
Рисунок _ - Прогноз выручки СПК «Ассоль» на 20__ г.
Рисунок _ - Прогноз себестоимости проданной продукции СПК «Ассоль» на 20_ г.
Рисунок _ - Прогноз прибыли СПК «Ассоль» на 20__ г.
