Методические указания к практическим (семинарским) занятиям

Основным назначением практических (семинарских) занятий по курсу является закрепление студентами знаний по вопросам налогообложения в сфере коммерческой деятельности. На занятиях предполагается рассмотреть наиболее сложные вопросы данной дисциплины. Активность работы студентов на практических занятиях предопределяется подготовкой к их проведению: изучение как лекционного материала, так и проработкой выносимых для самостоятельной работы вопросов по каждой теме.

Занятия проводятся в виде семинара и практических занятий, на которых рассматриваются теоретичесие аспекты налогообложения в сфере коммерческой деятельности, решаются задачи, проводится тестирование, а также в виде групповых дискуссий и докладов (рефератов).

Основная цель практического (семинарского) занятия:

• помочь студентам овладеть методологией налогообложения в сфере коммерческой деятельности, развить умение делать правильные обобщения и выводы, научить самостоятельно исчислять налоги и сборы;

• научить умело пользоваться законодательной базой не только в целях пра­вильного исчисления налогов, но их минимизации в рамках налогового законодательства;

• показать возможности применения налогового законодательства, выбора оптимальной системы налогообложения, разработки системы налогового планирования на предприятии.

Следует обратить внимание на применение и использование в решении задач налогового законодательства, поэтому необходимо научиться пользоваться НК РФ, федеральными законами и др.

По каждой теме дисциплины предусмотрены:

- вопросы, раскрывающие суть налогов при использовании общей системы налогообложения и специальных налоговых режимов, а также методологию по исчислению уплаты налогов в различных сферах коммерческой деятельности;

- задачи;

- тестовые задания.

Закрепленные знания в процессе проведения практического (семинарского) занятия по данной дисциплине позволят студентам хорошо подготовиться к итоговому контролю.

В процессе изучения курса осуществляется текущий контроль за успеваемостью студентов, итоговым контролем является экзамен.

Необходимая литература указана после каждой темы.

Примерный план проведения семинарских (практических) занятий

Тема 3. Налогообложение во внешнеэкономической деятельности. Форма проведения – семинар и практическое занятие.

По данной теме проводится одно занятие - 2 часа.

Цели занятия:

Дидактическая - закрепление теоретических знаний о системе налогообложения во внешнеэкономической деятельности.

Методическая - проверка степени усвоения как лекционного, так и учебного материалов, а также результатов самостоятельной работы студентов по данной теме; методики расчета конкретных налогов, взимаемых при осуществлении ВЭД.

Воспитательная - способствовать умению пользоваться законодательной базой не только в целях правильного исчисления налогов в ВЭД, но их минимизации в рамках действующего налогового законодательства; решать более сложные и конкретные вопросы в области налогообложения во ВЭД в своей будущей профессиональной деятельности.

Методы проведения занятия:

- развернута беседа по предложенным вопросам темы;

- решение задач по данной теме;

- проверка самостоятельной работы студентов по данной теме в виде ответов на тесты.

Вопросы для обсуждения представлены в планах семинарских (заданий для практических) занятий по всем темам курса согласно программы по курсу «Налогообложение в сфере коммерческой деятельности».

Организация семинара (практического занятия):

- доведение до студентов плана занятия и списка рекомендованной литературы;

- определение заданий для самостоятельной работы;

- проведение индивидуальных консультаций.

Подготовка к проведению семинара (практического занятия):

- просмотр рекомендованной студентам литературы;

- проработка дополнительной литературы по теме с учетом новых поступлений учебной литературы и периодических специальных изданий в библиотеку филиала;

- анализ результатов работы студентов на предыдущих занятиях;

- подготовка примерной тематики рефератов;

- составление рабочего плана семинара.

Примерный расчет учебного времени зависит от количества предложенных для обучения вопросов и задач. Однако необходимо на каждом занятии:

- осуществлять проверку готовности студентов к занятию - до 3 мин.;

- дать установку на развернутую беседу по вынесенным на обсуждение вопросам, сообщая студентам возможную структуру ответа на каждый вопрос и взаимную увязку между вопросами - до 2 мин.;

- обсуждение вопросов занятия - до 50 мин.;

- решение задач - до 15 мин.;

- проверку ответов на тесты для самостоятельной работы студентов - до 5 мин.;

- подведение итогов занятия - до 5 мин.

Тема 1. Субъекты коммерческой деятельности как налогоплательщики. Форма проведения – семинар и практическое занятие.

План семинарского (практического занятия)

1. Организационно-правовые формы коммерческой деятельности.

2. Налоговые обязательства субъектов коммерческой деятельности и способы их

обеспечения.

3. Налоговая отчетность и налоговый контроль субъектов коммерческой деятельности.

4. Ответственность субъектов коммерческой деятельности за совершение налогового законодательства, ее виды.

Литература: 2, 5, 8, 10, 11, 13, 15, 17.

Задачи к теме 1.

Задача 1.

Определите сумму штрафа, уплаченную организацией за несвоевременное представление налоговой декларации в налоговый орган.

Известно:

1. Организация должна была представить налоговую декларацию 20 октября 2010г., а представила 1 декабря 2010г.

2. Сумма – налога 80000 руб.

3. Размер штрафа – см. ст. 119 НК РФ.

Задача 2.

Определите сумму пеней, уплаченную организацией за несвоевременную уплату налога.

Известно:

1. Налог должен быть уплачен 20 октября 2010г., а фактически уплачен 25 декабря 2010г.

2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 9,75%.