Тема 6. Косвенные налоги

Цель:

- изучение системы косвенного налогообложения;

- получение комплекса знаний по порядку исчисления и уплаты косвенных налогов.

 

Задачи:

После изучения темы студенты должны знать:

- понятие косвенного налога;

- основы формирования налогооблагаемой базы;

- виды ставок и их применение;

- возможности получения вычетов;

- декларирование налогов.

 

Объем: 10 часов, в т.ч. 6 – аудиторные занятия и 4 – самостоятельная работа.

 

Содержание темы.

Налог на добавленную стоимость — основной вид косвенного налога в России. Принципиальные отличия НДС от налога с оборота.

Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Методы определения добавленной стоимости. Влияние капитальных затрат на величину добавленной стоимости.

Объект НДС. Место реализации товаров (работ, услуг). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу России.

Налоговая база и порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы в отдельных ситуациях.

Ставки налога. Налоговые вычеты и порядок их применения.

Порядок исчисления НДС.

Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов.

Воздействие налога на добавленную стоимость на финансы, цены, доходы населения.

Акцизы. Сущность акцизов. Доля акцизов в доходах бюджетной системы. Плательщики акцизов. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения.

Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу России.

Налоговая база и порядок ее определения.

Ставки акцизов.

Налоговые вычеты. Порядок исчисления акцизов.

Сроки и порядок уплаты налога при реализации подакцизных товаров.

Влияние акцизов на финансы и цены.

 

Методы: лекции, практические занятия, консультации, самостоятельная работа.

 

Литература.

Основная [1, 2,4,10], дополнительная [12, 16, 20, 23].

 

Вопросы для самопроверки:

1. Налог на добавленную стоимость.

2. НДС и стимулирование инвестиций.

3. Акцизы и налог на добавленную стоимость. Общее и особенное.

4. Акцизы.

 

Рефераты (доклады) по теме:

1. Порядок определения налоговой базы по НДС (налогу на добавленную стоимость).

2. НДС – налоговая база по отдельным видам деятельности.

3. Акцизы и НДС, общее и особенное.

 

Вопросы для самостоятельной работы:

1. Косвенное налогообложение в России.

2. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость.

3. Сущность акцизов и состав подакцизных товаров.

4. Акцизы.

5. Налог на добавленную стоимость и акцизы: общее и особенное.

6. Особенности исчисления НДС и акцизов на импортируемые товары.