Тема 4. Налог на прибыль организацийЦель: - ознакомление с порядком и условиями исчисления налога на прибыль организаций; - изучение влияния налога на прибыль на стимулирование инвестиций.
Задачи: После изучения темы студенты должны знать: - порядок исчисления и сроки уплаты налога; - методы исчисления налоговой базы; - особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц; - ответственность налогоплательщиков.
Объем: 8 часов, в т.ч. 4 – аудиторные занятия и 4 – самостоятельная работа.
Содержание темы. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект обложения налогом и порядок исчисления облагаемой прибыли. Основные показатели, влияющие на размер облагаемой прибыли. Ставки налога на прибыль и их дифференциация по видам бюджета и сферам деятельности. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоговое стимулирование иностранных инвестиций в Россию. Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц. Особенности налогообложения прибыли при исполнении соглашений о разделе продукции. Устранение двойного налогообложения. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов.
Методы: лекции, практические занятия, консультации, самостоятельная работа. Литература. Основная [1, 2,5,10], дополнительная [14, 18, 20].
Вопросы для самопроверки: 1. Налог на прибыль организаций. 2. Особенности определения налогооблагаемой прибыли коммерческими банками.
Рефераты (доклады) по теме: 1. Метод начислений. 2. Кассовый метод.
Вопросы для самостоятельной работы: 1. Проблема бюджетно-налогового федерализма в России. 2. Налоговые методы стимулирования инвестиций. 3. Особенности налогообложения иностранных граждан и лиц без гражданства. 4. Налогообложение прибыли организаций.
Тема 5. Налогообложение физических лиц Цель: - изучение основ налогообложения физических лиц; - налог на доходы физических лиц (НДФЛ); - виды налоговых вычетов; - порядок исчисления налога; - единый социальный налог (ЕСН); - экономическая природа налога; - особенности определения объекта налогообложения для различных категорий налогоплательщиков.
Задачи: После изучения темы студенты должны знать: - принципы подоходного обложения физических лиц; - источники доходов; - налоговые вычеты и их виды; - порядок декларирования; - экономическую природу ЕСН; - объекты налогообложения; - порядок исчисления и уплаты.
Объем: 8 часов, в т.ч. 6 – аудиторные занятия и 2 – самостоятельная работа.
Содержание темы. Налог на доходы физических лиц. Принципы подоходного обложения физических лиц. Основные виды доходов: от источников в Российской Федерации и доходов от источников за пределами России. Налогоплательщики. Объект налога и налоговая база. Особенности определения налоговой базы при различных видах доходов. Доходы, освобождаемые от налогообложения. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога и его особенности для отдельных видов доходов, а также для индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация. Особенности налогообложения иностранных граждан. Устранение двойного налогообложения. Единый социальный налог, его экономическая природа и основные элементы. Особенности определения объекта для разных категорий налогоплательщиков. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы, их дифференциация. Система построения ставок налога. Порядок исчисления и уплаты налога разными категориями налогоплательщиков. Взаимоотношения налогоплательщиков с государственными внебюджетными фондами. Проблемы единого социального налога.
Методы: лекции, практические занятия, консультации, самостоятельная работа.
Литература. Основная [2,5, 10], дополнительная [23, 28].
Вопросы для самопроверки: 1. Подоходный налог с физических лиц. 2. Порядок декларирования доходов граждан. 3. ЕСН.
Рефераты (доклады) по теме: 1. Налогооблагаемая база по НДФЛ. 2. Виды вычетов по НДФЛ. 3. ЕСН – особенности определения объекта налогообложения.
Вопросы для самостоятельной работы: 1. Система налогообложения физических лиц в России. 2. Основные элементы подоходного налогообложения. 3. Налоговые вычеты по НДФЛ. 4. ЕСН – единый социальный налог.
|