Тема 6. Налог на прибыль организаций

Тесты для самопроверки:

1. Доходы определяются на основании:

А) документов, подтверждающих полученные доходы, и документов налогового учета;

В) бухгалтерской отчетности;

С) документов налогового контроля.

2. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физических лиц:

А) не учитывается при определении налоговой базы;

В) не учитывается при определении налоговой базы если уставный капитал получающей организации более чем на 50% состоит из вклада передающей стороны;

С) учитывается при определении налоговой базы.

3. При расконсервации объекта основных средств срок полезного использования:

А) не продлевается на период нахождения объекта на консервации;

В) продлевается не более чем на 3 месяца;

С) продлевается на период нахождения объекта на консервации.

4. Увеличение срока полезного использования объекта в случае его реконструкции или модернизации:

А) допустимо в пределах сроков, установленных для той группы, в которую ранее был включен объект;

В) допустимо без каких бы то ни было ограничений;

С) недопустимо.

5. Начисление амортизации по объекту имущества в виде капитальных вложений в объекты арендованных основных средств начинается у арендодателя:

А) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода имущества эксплуатацию;

В) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода имущества эксплуатацию, но не ранее месяца, в котором арендодатель произвел возмещение указанных вложений;

С) амортизация по подобным объектам не начисляется

6. В состав амортизационных расходов отчетного периода могут включаться расходы на капитальные вложения:

А) в размере не более 50% первоначальной стоимости основных средств;

В) не более сумм начисленных амортизационных отчислений;

С) в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств.

7. При получении в виде вклада в уставный капитал или в порядке правопреемства основных средств, бывших в употреблении:

А) получатель вправе определять срок полезного использования как установленный предыдущим собственником;

В). получатель не вправе определять срок полезного использования как установленный предыдущим собственником;.

С) получатель обязан определять срок полезного использования, установленный предыдущим собственником.

8. Расходы на ремонт основных средств признаются в периоде когда они были осуществлены в размере:

А) не превышающем 25% от первоначальной стоимости основного средства;

В) фактических затрат;

С) не превышающем 50% от восстановительной стоимости основного средства.

9. Расходы на НИОКР, не давшие положительных результатов:

А) не включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли;

В) включаются в состав прочих расходов в течение 5 лет в размере не более 75% фактически осуществленных расходов;

С) включаются в состав прочих расходов в течение 3-х лет в размере фактически осуществленных расходов.

10. Интеллектуальные и деловые качества персонала:

А) относятся к НМА;

В) не относятся к НМА;

С) относятся к НМА при наличии соответствующего положения учетной политики.

11. При реализации по договору комиссии налогоплательщиком – комитентом датой получения дохода от реализации признается:

А) дата реализации, указанная в извещении комиссионера о реализации;

В) дата поступления выручки на счет комиссионера; и (или) в отчете агента.

С) дата поступления выручки на счет комитента.

12. Если налогоплательщик, применяющий кассовый метод, превысит предельный размер выручки, то он обязан перейти на метод начисления:

А) с начала следующего налогового периода;.

В) с начала отчетного периода, в течение которого произошло превышение;

С) с начала налогового периода, в течение которого произошло превышение.

13. По долговым обязательствам, срок действия которых приходится более чем на один налоговый период, расход включается в состав соответствующих расходов:

А) в следующем налоговом периоде;

В) на конец соответствующего отчетного периода;

С) на дату истечения срока обязательства.

14. Перенос убытка на будущее возможен в течение:

А) 10 лет, следующих за налоговым периодом, в котором получен убыток;

В) 3 лет, следующих за налоговым периодом, в котором получен убыток;

С) перенос убытка на будущее невозможен.

15. Сумма налога по доходам в виде дивидендов зачисляется:

А) в бюджет субъекта РФ и в федеральный бюджет;

В) в бюджет субъекта РФ;

С) в федеральный бюджет.

16. Организации - налоговые агенты определяют сумму налога по выплате дивидендов:

А) по каждой выплате;

В) по итогам каждого отчетного периода;

С) по итогам налогового периода.

17. Расходы по добровольным видам имущественного страхования включаются в состав прочих расходов:

А) в размере не более 10% от стоимости имущества;

В) в размере фактических затрат;

С) для цели налогообложения прибыли не учитываются.

18. Затраты, произведенные российской организацией на территории иностранного государства, признаются расходами:

А) только если подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ;

В) если подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота для цели налогообложения прибыли;

С) не признаются расходами.

19. Иностранные организации признаются налогоплательщиками налога на прибыль:

А) при осуществлении деятельности в РФ через постоянное представительство и (или) при получении доходов от источников в РФ;

В) только при получении доходов от источников в РФ;

С) только при осуществлении деятельности в РФ через постоянное представительство.

20. Обязательные для налогоплательщиков формы документов налогового учета устанавливаются:

А) налоговыми органами;

В) Минфином России;

С) никто не имеет прав устанавливать обязательные формы документов налогового учета.

Задачи: