Участники налогового процесса.

· Физические и юридические лица;

· Федеральная налоговая служба;

· Министерство Финансов;

Нормативно – правовая база налогообложения.

· НКРФ;

· БКРФ;

· Лесной кодекс;

 

Налоговая политика. Налоговая система тесно связана с налоговой политикой. Налоговая политика буквально – искусство налогового управления. Налоговая политика – многоаспектная категория непосредственно связанная со взаимоотношениями гос. и каждого человека, гос. и каждого предприятия, гос. и организации и т.д. и межгос. отношения по налогам. Налоговая политика – составная часть экономической политики гос., направленная на формирования налоговой системы, обеспечивающей экономический рост, способствующий гармонизации экономических интересов гос. и налогоплательщиков с учетом реальной соц. экономической ситуации в стране. Реализация налоговой политики осуществляется через налоговую систему, которая представляет собой совокупность форм и методов налоговых отношений между гос. и налогоплательщиком.

Мировая хоз. практика определила три типа налоговой политики:

1. Политика максимальных налогов;

2. Налоговая политики экономического развития;

3. Налоговый режим разумных налогов (свободные экономические зоны или офшор).

 

Совершенствование налоговой политики и налоговой системы. Совершенствования обоснованы в основных направлениях РФ.

1. Основные направления позволяют планировать и прогнозировать деятельность с учетом налогов на 2-3 года вперед;

2. У нас дефицит федерального бюджета и считается, что ближайшие годы он только увеличится;

3. Стимулирование информационной активности (Сколково);

4. Поддержка инновации и модернизации;

 

1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности;

2. Налог на прибыль;

3. НДС;

4. Акцис;

5. Ведение налога на недвижимость физ. и юр. лиц;

6. Налогообложение имущества (земельных участков;

7. Налог надобычу полезных ископаемых;

8. Водный налог;

9. Нагообложение специальных налоговых режимов;

10. Налоговое адменистрирование;

11. Создание условий для добычи полезных ископаемых на континентальном шлейфе.

Налоговый механизм. В каждой стране формируется свой налоговый механизм. Налоговый механизм объединяет три элемента:

1. Налоговое планирование и регулирование;

2. Налоговое прогнозирование;

3. Налоговый контроль.

 

Методы налоговой политики.

1. Фискально – мобилизационное регулирование;

2. Экономико – целенаправленное воздействие на экономику в целях структурной перестройки общественного гос. производства.

3. Соц. управление;

4. Экологическое управление;

5. Контроль;

6. Международный;

Как налоговая политика, так и налоговая система имеет свои методы и принципы.

1. Управление;

2. Информирование;

3. Воспитание;

4. Консультирование;

5. Льготирование;

6. Контроль;

7. Принуждение.

 

Эффективность налоговой системы. В каждой стране оценивается по-разному, но чаще всего рассматриваются 5 критериев:

1. Налоговая нагрузка или бремя;

2. Сопоставление темпов роста налоговых платежей и темпов роста важнейших макропоказателей: ∆ НП / ∆ВВП (ВНП, НД)

3. Налогоотдача: Нал Дох/З. Нол. Си.

4. Доля теневой экономики в гос.

5. Коэффициент эффективности или собираемости налогов.