Налоговая ставка. Специфический налог - налог в натуральной форме ( в рублях).

 

Р s

 

p₀ D

 

Q₀ Q

Специфический налог - налог в натуральной форме (в рублях).

Адвалорный налог – когда ставка налога дается в %.

Комплексная ставка –

Налоговые льготы – инструмент избежания двойного налогообложения.

Льготы могут быть предоставлены следующим образом:

1) Освобождение от налога

2) Сокращение ставки налога

3) Отсрочка платежа: 1\300 от ставки рефинансирования *7,5%

4) Налоговая рассрочка

5) Налоговый кредит

6) Инвестиционный налоговый кредит

А) экология (природоохранные сооружения)

Б) инновация (Сколково)

 

В) удобство налогообложения. Налог по Адаму Смита должен взиматься в самое удобное для налогоплательщика время и в удобной форме

Г) принцип эффективности.

Д) принцип экономии. Сформулирован Адольфом Вагнером. Выражается в том что организация процесса налогообложения должна приносить государству доходы а не расходы.

В налогообложении реализуются:

1) финансовые принципы

2) народнохозяйственные принципы

3) этические принципы

4) административно технические принципы

В РФ принципы налогообложения определены статьей 3ей налогового кодекса НК:

1) Презумция облагаемости

2) Презумция налоговой невиновности

3) Налоги не могут носить дискриминационный характер

4) Налоги не могут нарушать единство территории РФ

5) Экономическое обоснование налогов

6) Принцип публичности налогообложения

7) Принцип бюджетного федерализма

 

Функции налогов:

По способу воздействия на бюджетно-налоговые отношения	По способу воздействия на социально-экономические процессы
Фискальная (пополнение бюджета всех уровней)	Экономическая (ответственна за обеспечение экономического роста, она заключается в сборе налогов и определении основных источников налоговых доходов)
Компенсационная (законы формируются медленно, а экономическая ситуация в стране меняется быстро. Чтобы учесть экономическую конъюнктуру, каждый налог делят на 2 части: Т=tавтономной + tпроизводной. Автономная не зависит от доходов бюджета, а производная зависит. И в случае кризиса такая структура налогов гарантирует стабилизацию, поскольку она автоматически увеличивает социальные выплаты).	Социальная (социальная защита населения)
Перераспределительная (налоговые доходы собираются в бюджете и с помощью кредитов, дотаций, субвенций, распределяется по юр лицам, регионам, отраслям).	Экологическая
Контрольная (состоит в анализе существующей ситуации и изменении элементов налога для повышения эффективности собираемости налогов).	Распределительная (налоги гарантируют властную вертикаль. Экономика любой страны состоит из видов деятельности, например экспортирующие отрасли, дискаунтеры, транспортные, строительные. Каждая из этих отраслей имеет свои налоговые пожелания, например экспортеры хотят: увеличить НДС, снижение НДПИ, рост НДФЛ. Дискаунтеры хотят, снижения НДС и НДФЛ. Мелкий бизнес требует снизить НДС, увеличить налог на прибыль.
Учетная (состоит в идентификации налогоплательщиков и в определении их статуса как налогоплательщиков).

 

Классификация налогов определяется в соответствии с принципа ОЭСР:

1) По плательщикам

2) По объектам налогообложения: выручка от реализации, доходы, имущество

3) По компенсации властей: есть налоги взимаемые на всей территории РФ и есть на отдельных территориях

4) По адресности зачислений: закрепленные налоги, регулирующие налоги.

5) Целевая направленность: общие налоги, целевые налоги, НДФЛ

6) По периодичности: периодические и разовые налоги

7) По регулярности: регулярные и чрезвычайные налоги

8) По способу определения налоговых обязательств: раскладочные налоги и окладочные

9) По уровням налогообложения: в РФ трехуровневая налоговая система: федеральные, региональные и местные

 

Г.