Первичные документы

 

1.1. Основанием для отражения информации о совершенных хозяйственных операциях в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, созданные в соответствии с требованиями настоящих Правил.

1.2. Первичные документы фиксируют факт совершения хозяйственной операции своевременно, в момент совершения операции.

1.3. Первичные документы создаются на типовых бланках, бланках типовых межведомственных форм или на бланках специализированных форм, разрабатываемых и утверждаемых министерствами, ведомствами и, при необходимости, подразделениями Банка. Разработанные Банком формы бланков должны соответствовать требованиям, содержащимся в Законе "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 №129-ФЗ.

1.4. Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производятся с использованием ЭВМ. При совершении бухгалтерских операций на ЭВМ должно автоматически обеспечиваться одновременное отражение сумм по дебету и кредиту (принцип двойной записи) лицевых счетов и во всех взаимосвязанных регистрах.

При этом должны соблюдаться требования Закона Российской Федерации "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ, Положения № 302-П, а также настоящей Учетной политики.

1.5. Первичные документы в Банке (в зависимости от назначения) для придания им юридической силы содержат следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа (формы), код формы;

б) дату составления;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции (в количественном и стоимостном выражении);

ж) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровки.

1.6. К первичным документам относятся акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Первичные документы прилагаются к банковским документам.

Первичные документы прикладываются к мемориальным ордерам, в которых делается о них запись. Если, при необходимости, первичные документы сшиваются в отдельные сшивы, то в мемориальных ордерах делается ссылка на дату и номер первичного документа, послужившего основанием для совершения проводки.

1.7. В условиях механизации (автоматизации) бухгалтерского учета реквизиты первичных документов зафиксированы в виде кодов.

1.8. Записи в первичных документах производятся чернилами, пастой шариковых ручек, при помощи пишущих машин, средств механизации и другими средствами, обеспечивающими сохранность этих записей в течение времени, установленного для их хранения в Архиве.

Документы, служащие основанием для проводок, контируются, то есть имеют номера счетов по дебету и кредиту.

1.9. Свободные строки в первичных документах подлежат обязательному прочерку.

1.10. Порядок записи в машиночитаемых первичных документах определен общеотраслевыми руководящими методическими материалами по созданию и внедрению автоматизированного бухгалтерского учета в Банке.

1.11. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов, определяется Приказом Председателя Правления Банка.

Должностное лицо Банка, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции Банка.

Работники Банка, которые подписали расчетно-денежный документ, не имея на то право, отвечают за эти действия в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности. В таком же порядке несут ответственность работники Банка, имеющие право подписи, в случае превышения ими полномочий.

1.12. Подписи лиц, ответственных за составление машиночитаемых первичных документов, могут быть заменены паролем или другим способом авторизации, позволяющим однозначно идентифицировать подпись соответствующего лица.

1.13. Дополнительные требования к порядку создания первичных документов, фиксирующих факты совершения кассовых операций, операций с товарно-материальными ценностями, кредитных и расчетных обязательств, определяются положениями Учетной политики Банка, нормативными актами ЦБ РФ.

1.14. В случаях, установленных законодательством РФ, Банком России, бланки форм первичных документов относятся к бланкам строгой отчетности.

1.15. Бланки форм первичных документов, отнесенные к бланкам строгой отчетности, должны быть пронумерованы.

1.16. Запрещается принимать к исполнению и оформлению первичные документы по операциям, которые противоречат законодательству и установленному порядку приемки, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей. Такие документы должны быть переданы Главному бухгалтеру Банка для принятия решения.

1.17. Первичные документы, прошедшие обработку, должны иметь отметку, исключающую возможность их повторного использования: при ручной обработке - дату записи в учетный регистр, а при обработке на вычислительной установке - оттиск штампа контролера, ответственного за их обработку.