Задачи и ситуации. Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж.Задача 7.1 Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж. Исходные данные. Фактическая выручка отчетного года - 50 млн. р. На конец отчетного года оборотные активы предприятия составляли 4 млн. р., внеоборотные активы - 6 млн. р. Текущие обязательства предприятия на конец отчетного года - 3 млн. р., долгосрочные кредиты - 2 млн. р. Собственный капитал предприятия - 5 млн. р., в том числе нераспределенная прибыль 2 млн. р. В плановом периоде предполагается 7-процентная чистая рентабельность продаж и 40-процентная норма распределения чистой прибыли. Плановый темп прироста выручки 25 %. Увеличение объемов производства будет происходить за счет имеющихся на предприятии свободных производственных мощностей.
Методические указания к решению задачи Для решения задачи необходимо рассчитать прогнозные значения актива и пассива баланса методом процента от продаж. Расчеты предлагается оформить в таблицу 7.6.
Таблица 7.6 Расчет прогностического баланса активов и пассивов в млн. рублей
Задача 7.2 Составить плановый квартальный баланс денежных поступлений и выплат и определить объем требуемого краткосрочного финансирования. Исходные данные. Предприятие реализует продукцию с месячной отсрочкой платежа. Выручка определяется по моменту отгрузки. Учетной политикой предприятия предусмотрено поддерживать постоянный минимальный остаток на расчетном счете в размере 20 тыс. р. На начало квартала на расчетном счете имелось 30 тыс. р. Дополнительные исходные данные представлены в таблице 7.7. Таблица 7.7 Исходные данные
Методические указания к решению задачи Для решения задачи необходимо: 1 определить поступления денежных средств от реализации продукции; 2 рассчитать чистый денежный поток как разницу между поступлением денежных средств и их оттоком; 3 определить остаток денежных средств на конец каждого месяца (конечное сальдо); 4 выявить излишек или недостаток денежных средств. Результаты расчетов предлагается оформить в таблицу 7.8. Таблица 7.8 Плановый баланс денежных поступлений и выплат В тысячах рублей
Задача 7.3 Составить баланс денежных поступлений и выплат на 1 квартал. В январе денежные поступления составят 220 тысяч рублей и каждый месяц будут увеличиваться на 10%. Отток денежных средств в январе составит 165 тысяч рублей и каждый месяц будет увеличиваться на 25 %. На 1 января сумма остатка на расчетном счете 15 тысяч рублей. Минимально необходимое сальдо 10 тысяч рублей. Задача 7.4 Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж. В отчетном году внеоборотные активы составили 40 тысяч рублей, оборотные активы 60 тысяч рублей. Собственный капитал 60 тысяч рублей, из них нераспределенная прибыль – 20 тысяч рублей. Заемный капитал 40 тысяч рублей. Долгосрочные обязательства равны 0. Планируется за счет имеющихся мощностей увеличить выручку с 250 тысяч рублей до 300 тысяч рублей и достигнуть рентабельности продаж 20%. В плановом периоде предполагается 30 – процентная норма распределения чистой прибыли.
|
