Налоговая система и налоговая политика в РФ.

Налог — обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц и организаций в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 Налогового кодекса РФ).Налоговая политика – система упр-я налогообложением для реализации определенных целей.Как и любая система управления, управление налогообложением включает 2 подсистемы:

1. Субъект управления – гос-во, представит. органы власти МО.

2. Объекты управления – НС.

Основные инструменты НП:1)Налоговая ставка – обеспечивает мобильность налогового законодательствав.Изменяя налоговую ставку, государство увеличивает или уменьшает поступления в бюджет.2)Налоговые льготы – осн. напр-е соврем. НП в отношении налоговых льгот – это их оптимизация. (освобождение от уплаты определ-х категорий налогоплательщиков, отдел. видов бинеса или применение пониженных ставок, применение льготного режима налогообл-я для отдельных зон. В РФ исп-ся спец. налог. режимы: уплата с/х налога, ЕНВД,

применение УСН).3)Налоговая база. Расширяя или сужая налоговую базу, государство может изменить размеры налоговых платежей.

Основные направления современной НП России (Послание президента на 2011 г):1)Во-первых, следует поддержать компании, где интеллектуальный труд является основным.(низить на период до 2015 года, а для отдельных категорий организаций – до 2020 года совокупную ставку страховых взносов до 14 процентов в пределах страхуемого годового заработка).2)Во-вторых, для развития социальной сферы необходимо привлекать частные инвестиции в системы здравоохранения и образования. Предлагаю в этих целях освободить от налога на прибыль (по крайней мере до 2020 года) работающие в данных отраслях организации независимо от формы собственности.3)В-тертьих, в среднесрочной перспективе необходимо дальнейшее расширение и укрепление налоговой базы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Круг налогоплательщиков должен расширяться за счет возникновения новых активных хозяйствующих субъектов.

Как отмечалось выше, одна из подсистем НП – это НС.

НС - это система экономических отношений между государством, с одной стороны, и его гражданами и хозяйствующими субъектами, с другой стороны, по поводу перераспределения части ВВП в пользу государства.На практике различают два понятия «налоговая система» и «система налогов».Система налогов – более узкое понятие, включающее в себя совокупность налогов и сборов, устанавливаемых и взимаемых государством на конкретном этапе его финансового развития. С-ма налогов РФ состоит: федеральные; региональные и местные налоги и сборы.К федеральным налогам и сборам относятся:К федеральным налогам и сборам относятся:Налог на добавленную стоимость;Акцизы;Налог на доходы физических лиц;Единый социальный налог (с 01.01.2010 - страховые взносы);Налог на прибыль организаций;Налог на добычу полезных ископаемых;Водный налог;Государственная пошлина.

К региональным налогам относятся:1) налог на имущество организаций;2) налог на игорный бизнес;3) транспортный налог.К местным налогам относятся:1) земельный налог;2) налог на имущество физических лиц.

НС состоит из след. взаимосвязанных элементов:Система налогов и сборов.Нормативно-правовая база функционирования налогообл-я.С-ма участников налог. отн-ий.С-ма информац. обесп-я налогообл-я.Принципы налогообл-я и построения налоговой с-мы РФ

Принципы построения и функц-я НС РФ:Научный подход к определению конкретной величины ставки налога.Единство НС.Единство правовой базы.Однократность налогообл-я.Орг. единство с-мы налог. органов

Налогообл-е – процесс взимания налогов и сборов, осущ-я налогового контроля, защиты прав и законных интересов участников этого процесса.

3.7. Денежно-кредитная политика(ФЗ «О цент. Банке РФ» №86)

ДКП важнейшее напр фин пол-ки гос-ва. Разработку и проведение ДКП осущ-ет ЦБРФ. Суб упр-я-ден масса в обр(налич и безналич деньги,наход на расч текущ счетах в банке). Объект упр – ЦБРФ.В основе проведения ДКП лежит мех=м упр-я ден массой,в основе кот лежат инстр ДКП.Иначе ДКП называют монет-й пол-й.ДКП-действия ЦБРФ,напр-е на рег-е кол-ва ден массы,кредит потоков и общего уровня процент ставок. Основн цель ДКП-создать на рынке такие условия,при кот-х в эк-ке постоянно находились бы такая масса денег и кредитов,кот необх для эф-го разв-я эк-ки.

Существует 2 вида ДКП: стимулирующая и сдерживающая. Стимулирующая ДКП проводится в период спада в экономике. Цель - оживление экономики, стимулирование роста деловой активности в целях борьбы с безработицей. ЦБ принимает меры по увеличению предложения денег (инструменты- снижение норм обязат банковских резервов, снижение учетной ставки %та и покупка ЦБ гос ценных бумаг). Сдерживающая ДКП проводится в период бума. Цель - снижение деловой активности в целях борьбы с инфляцией. По масштабам воздействия ДКП м.б. а) тотальной - мероприятия ЦБ распедел-ся на все кредитные органи-ции б) селективная - на отдельные кредит-е органи-ции или же на опред виды банковской деят-ти. В мир практике исп след инстр ДКП.Инструменты: - это сред-во или способ воздействия ЦБ как органа денежно-кредитного регулир-ния на объекты ДКП. Инструменты и методы ДКП определены в ФЗ «О цент. Банке РФ» №86 1)Уст-е целевых ориентиров(уст-е верхних и нижних пределов роста ден-й массы,т/о ЦБ полностью конт-ет объем ден массы в обращ-и,оперативно регул-я ее вел-ну в зав-ти от целевой установки);2)Пол-ка офиц-й учет ставки(общая,дисконтная или учетная

ставка,применяемая по операциям переучета векселей,учету цен бум наз-ся офиц учет ставк.Если ЦБ ставит цель умен-ь кредит возможности КБ,он повыш ставку и наоборот.Дешевые кредиты более привлек-ы для КБ,что ведет к увелич предл-я кредитов на рынке и увелич ден массы в обращ-и.Рефинансирования (Кредитование Банком России ком.банков. ставка растет - кредит увел-ся). б) Ставка учетная (кредит ЦБ коммер-ких банков под учет векселей) в) Ломбардная ставка - это %-ая ставка по краткосрочному кредиту Банка до 30 дней под залог гос ценных бумаг, г) депозитные ставки (Коммер-е Банки могут хранить деньги в ЦБ) - хар-ет реальную цену денег на денежном рынке);3)Устан-е обяз-х резер-х треб-й(в рос зак-ве предусм-н макс размер резервир-я ср-в в ЦБ на ур-не 20%,одномоментно размер обяз резервов не м/б>5%пунктов);4)Операции на откр рынке (это операции купли-продажи Банком России гос ценных бумаг у ком.банков, приводящее к изменению объема денежной массы);5) Рефенансир-е КБ(кредит-е КБ.-ломбард кр- краткосрочному кредиту Банка до 30 дней под залог гос ценных бумаг высокой ликв-ти(акции голуб беретов),-)однодневн.расчетные кредиты-кредиты,кот Цб предост КБ для заверш раб дня,-)двухднев кр-кредиты овернайт.

Осн-е направления ДКП на 209-211гг:1) В усл-ях мир финн кризиса акцент ДКП ЦБ РФ сместился с контроля над инфляцией на поддержание стаб-ти банк-й сис-мы.Принципы ДКП на09-11гг были направлены на увеличение ликвидности банков и поддержание бесперебойности проведения расчетов. В перечне антикриз мер Банка России и Прав-ва РФ были след-е: 1)Проведение беззалоговых аукционов(кон 08г),т.е. ЦБ РФ кредитовал >150 баков без всякого обеспечения(цен бум);2)Банком России был расширен ломбардный список цен бум, принимаемых им в кач-ве обеспечения;3)До 1 марта 10г.в целях поддержания ликвидности ком банков.ЦБРФ предоставлена возможность использовать усредненные показатели обяз-х резервов,независимо от эк-го положения;4)Операции по размещению облигаций Банка России в 2009 г были увелич в 3 р по сравн-ю с 2008г;5)В условиях кризиса Банка России по-отношению к ком банкам,кот столкнулись с финн трудностями применялись щадящие меры,а именно не банкротство, а слияние,присоединение,реорган-я;6)В то время как заруб банки снижали ставку реф-я,в РФ она была увелич до 13%(сейч 7,75),что сказалось на объеме кредит-я реального сектора.