Задачи для самостоятельного решения по выработке навыков определения налоговой базы и исчисления суммы региональных налогов

1. У индивидуального предпринимателя по состоянию на 1 января текущего года числится 3 грузовых автомобиля ГАЗ-3307 с мощностью двигателя 200 л.с. каждый. Один из грузовых автомобилей был реализован организацией в марте отчетного года и снят с учета. В мае того же года был приобретен легковой автомобиль ВАЗ –21099 с мощностью двигателя 77 л.с. и поставлен на учет. Определите: сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет.

 

2. Физическое лицо имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 100 л.с. В мае им была произведена замена двигателя на 180 л.с. Определите: сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет.

3. На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателей 105 л.с. и 120 л.с. В июне автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу. Определите: налог, который уплатит владелец автомобилей, используя ставки, действующие в вашем регионе.

4. На физическое лицо зарегистрировано два автомобиля, мощность двигателей которых составила: грузового-120 л.с., легкового -75 л.с. Срок использования легкового автомобиля - 12 лет. В декабре легковой автомобиль был продан юридическому лицу и снят с учета. Определите: сумму налога, подлежащую уплате, применяя ставки Вашего региона.

5. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. Гражданин 15 мая приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который был зарегистрирован 20 мая. Определите: сумму налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчете используйте ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

 

6. 12.Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с.!6 апреля им был заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность нового двигателя 180 л.с. Определите: сумму транспортного налога.

 

7. Мощность двигателя легкового автомобиля -180 л.с. Ставка налога 30 руб. за 1 л.с. Автомобиль приобретен и зарегистрирован гражданином 25 мая текущего года. Определите: транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет.

 

8. Гражданин купил 10 июля автомобиль. 14 июля того же года поставил на регистрационный учет в органах ГИБДД, а 30 июля передал право владения и пользования автомобилем сроком на три года своему брату. Определите: сумму транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет.

 

9. Иностранная организация, имеющая свое представительст­во в РФ, учитывает на балансе трубопровод (линей­ный объект, расположенный одновременно в разных субъектах). Остаточ­ная стоимость этого имущества составляет:

01.01. - 1 000 тыс. руб., 01.02. - 900 тыс. руб., 01.03. - 600 тыс. руб.,

01.04. - 1 100 тыс. руб., 01.05. - 1300 тыс. руб., 01.06. - 1 500 тыс. руб., 01.07. - 1 600 тыс. руб.,

01.08. - 1 500 тыс. руб., 01.09. - 1400 тыс. руб., 01.10. - 1300 тыс. руб., 01.11.-1 200 тыс. руб., 01.12. - 1 700 тыс. руб., 01.01. - 1900 тыс. руб.

При этом доли стоимости имущества по данным организации приходят­ся на два субъекта РФ: на первый субъект 30%, на второй - 70%.

Определите: налог на имущество организаций.

 

10. Иностранная организация зарегистрировала свое предста­вительство в декабре текущего года. Стоимость имущества по месту нахождения представительства за отчетный период (I квартал) составила:

на 1 января - 400000 руб., на 1 февраля - 380000 руб.,

на 1 марта - 410000 руб., на 1 апреля - 410000 руб.

Определите: налог на имущество организаций.

 

11. Среднегодовая стоимость имущества на 1 января -200 тыс.руб. Амортизация за месяц 5 тыс.руб. Определите: налог на имущество организаций за первый кварта, полугодие, девять месяцев, год.

 

12. ООО “Бинго” осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. Оно владеет объектами игорного бизнеса (на 01.01.), - 42 игровыми автоматами и 18 игровыми столами с двумя игровыми полями. Организация сняла 07.07 с регистрации 10 игровых автоматов, 18.07. установила 2 новых игровых стола с двумя игровыми полями и сняла с регистрации еще 5 игровых автоматов. Определите: налог на игорный бизнес, который должно уплатить в бюджет ООО “Бинго”.

13. ООО “Фортуна” занимается игорным бизнесом. Оно владеет 14 игровыми автоматами и 9 игровыми столами с двумя игровыми полями.; декабря организация сняла с учета два игровых автомата, а 16 декабря установила новый игровой стол с двумя игровыми полями и сняла с регистрации еще один игровой автомат. Определите: налог на игорный бизнес, подлежащий уплате в бюджет.

Литература

 

 

1. Налоговый Кодекс РФ. Глава 28 «Транспортный налог» //СПС КонсультантПлюс
2. О транспортном налоге: Закон Республики Коми от 26.11.2002 N 110-РЗ//СПС КонсультантПлюс
3. Налоговый Кодекс РФ. Глава 30 «Налог на имущество организаций» //СПС КонсультантПлюс
4. Налоговый Кодекс РФ. Глава 29 «Налог на игорный бизнес» //СПС КонсультантПлюс

5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник/В.Г.Пансков.-М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.-680 с. – (Основы наук)