Задачи для самостоятельного решения по выработке навыков определения налоговой базы и исчисления суммы налога на добавленную стоимость и акцизов

 

1. Организация производящая и реализующая промышленную продукцию имеет для исчисления НДС следующие данные

 

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Реализовано ликеро-водочных изделий	литр
Сумма акциза, начмсленная по реализованным товарам	Тыс.руб.
Цена сделки с учетом акциза за 1 литр ликеровадочных изделий	руб
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	Руб.
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов	Руб.     Руб.
Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения с НДС- всего по счету –фактуре В т.ч. основных средств принятых на учет	Руб.     Руб.
Ставка НДС	%

 

Определить: Расчеты с бюджетом по НДС

 

2. Организация производящая и реализующая промышленную продукцию имеет для исчисления НДС следующие данные

 

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	Руб.
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов	Руб.     Руб.
Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения с НДС- всего по счету –фактуре В т.ч. основных средств принятых на учет	Руб.     Руб.
Ставка НДС	%

Определить:Расчеты с бюджетом по НДС

 

3. Организация производящая и реализующая промышленную продукцию имеет для исчисления НДС следующие данные

 

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	Руб.
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов	Руб.     Руб.
Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения с НДС- всего по счету –фактуре В т.ч. основных средств принятых на учет (с НДС)	Руб.     Руб.
Ставка НДС	%

 

Определить:Расчеты с бюджетом по НДС

 

4. Организация производящая и реализующая промышленную продукцию в первом квартале имеет для исчисления НДС следующие данные

 

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки)	Руб.
Получено авансов всчет предстоящей поставки продукции в первом квартале	Руб.
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов	Руб.     Руб.
Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения с НДС- всего по счету –фактуре В т.ч. основных средств принятых на учет (с НДС)	Руб.   Руб.
Аванс, полученный 4 квартале предыдущего года, по которому продукция реализована в первом квартале текущего года	Руб.
Ставка НДС	%

 

Определить:Расчеты с бюджетом по НДС

 

5. Организация производящая и реализующая промышленную продукцию имеет для исчисления НДС следующие данные

 

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки) товаров по ценам сделки	Руб.
Стоимость реализованных тортов по ценам сделки	Руб.
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС, облагаемых по ставке 18%, -всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов (с НДС)	Руб.     Руб.
Стоимость оплаченных нематериальных активов для производственных целей- всего по счету –фактуре (с НДС) В т.ч. основных средств принятых на учет (с НДС)	Руб.     Руб.
Получен аванс в предыдущем квартале, по которому торты реализованы в текущем квартале
Ставка НДС	%

 

Определить:Расчеты с бюджетом по НДС

6. Организация производящая и реализующая промышленную продукцию имеет для исчисления НДС следующие данные

 

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	Руб.
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов	Руб.     Руб.
Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения с НДС- всего по счету –фактуре В т.ч. основных средств принятых на учет	Руб.     Руб.
Ставка НДС	%

Определить: расчеты с бюджетом по НДС

 

 

7. Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде 6000 сигарет с фильтром (300 пачек). Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, составляет 25 руб. Ставка акциза составляет 120 руб. за 1000 шт. + 5,5% расчетной стоимости, но не менее 142 руб. за 1000 шт.

.8. Индивидуальный предприниматель - производитель табачной продукции за месяц реализовал 500 000 шт. сигарет с фильтром. Налоговая ставка акциза составляет 250,00 руб. за 1000 шт. + 6,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 250,00 руб. за 1000 шт. Максимальная розничная цена указанной партии без налогов - 400 000 руб. Определите размер акциза, подлежащего уплате в бюджет.

 

9. Ликеро-водочный завод планирует приобрести в сентябре текущего года 500 л спирта (в литрах безводного спирта) для использования при производстве алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта более 9%. Ставка акциза на указанную алкогольную продукцию составляет 231 руб. за 1 л безводного спирта. Определите сумму авансового платежа по акцизу.

 

10. На основании заключенного контракта с иностранным партнером предприниматель импортировал финскую водку крепостью 40%, разлитую в литровые бутылки, общим объемом 20 000 бутылок. Налоговая ставка для данного вида подакцизного товара установлена в размере 231 руб. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в данном подакцизном товаре. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

11. Организация приобрела 100 т бензина марки Аи-80 и путем смешения получила 110 т бензина марки Аи-92. Ставка акциза на бензин Аи-80 - 2923 руб., сумма акциза, уплаченная при его приобретении, - 29200 руб. (100 т x 2923 руб.). Определить сумму акциза, подлежащуя уплате в бюджет.

 

12. ООО "Нефтепродукт" произвело в январе текущего года из собственного сырья автомобильный бензин Аи-80. Затем 20 т данного бензина было передано на давальческих началах ООО "Оргсинтез" с целью производства бензина Аи-92. ООО "Оргсинтез" произвело из давальческого сырья автомобильного бензина Аи-92 в количестве 25 т. Определите сумму акциза, уплаченную в бюджет организациями.

 

13. В декабре текущего года на акцизный склад оптовой базы ликеро-водочный завод отгрузил 2000 бутылок водки. С суммы реализации завод начислил акциз. Эта величина была отражена в декларации, представленной ликеро-водочным заводом за текущий год. Из-за низкого качества вся партия водки была возвращена заводу в январе следующего года. Определите сумму акциза, который подлежит возврату из бюджета

Литература

 

1. Налоговый Кодекс РФ, Глава 21 «Налог на добавленную стоимость», Глава 22 «Акцизы»

2. Практическое пособие по НДС // СПС «Консультант Плюс;

3. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС//СПС «Консультант Плюс;

4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник/В.Г.Пансков.-М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.-680 с. – (Основы наук)