Строки 5522, 5523, 5524...По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5521 "Долгосрочная дебиторская задолженность - всего. За предыдущий год" по видам долгосрочной дебиторской задолженности, имевшимся у организации. В общем случае данные о наличии и движении долгосрочной дебиторской задолженности по видам за предыдущий год переносятся из таблицы 5.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.
О видах дебиторской задолженности и соответствующих им счетах учета расчетов см. разд. 3.1.2.3.1 "Что учитывается в составе дебиторской задолженности";.
5. Строка 5510 "Краткосрочная дебиторская задолженность - всего. За отчетный год";
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "На начало │ │Дебетовые остатки по счетам 62, 60, 68, 69, 70, │ │года. Учтенная по │ = │71, 73 <*>, 75, 76 (аналитические счета учета │ │условиям договора" │ │краткосрочной дебиторской задолженности) на │ │ │ │начало отчетного года │ └────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "На начало │ │Кредитовое сальдо по счету 63 (аналитический │ │года. Величина │ = │счет учета резервов по краткосрочной │ │резерва по │ │сомнительной задолженности) на начало отчетного │ │сомнительным долгам"│ │года │ └────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за │ │Дебетовый оборот по счетам 62, 60, 68, 69, 70, │ │период. Поступление.│ │71, 73 <*>, 75, 76 (аналитические счета учета │ │В результате │ │краткосрочной дебиторской задолженности), кроме │ │хозяйственных │ = │оборотов, связанных с начислением процентов по │ │операций (сумма │ │коммерческому кредиту, штрафов, пеней и неустоек│ │долга по сделке, │ │за нарушение условий договоров <**> │ │операции)" │ │ │ └────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ │Графа │ │Дебетовый оборот по │ │Дебетовый оборот по счетам │ │"Изменения за │ │счету 76, │ │60, 62, 76 в связи с │ │период. │ │субсчет 76-2 "Расчеты│ │начислением процентов по │ │Поступление. │ = │по претензиям" │ + │предоставленному │ │Причитающиеся │ │(аналитические счета │ │коммерческому кредиту │ │проценты, │ │учета краткосрочной │ │(аналитические счета учета │ │штрафы и иные │ │дебиторской │ │краткосрочной дебиторской │ │начисления" │ │задолженности) <**> │ │задолженности) <**> │ └──────────────┘ └─────────────────────┘ └────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за │ │Кредитовый оборот по счетам 62, 60, 68, 69, 70, │ │период. Выбыло. │ = │71, 73 <*>, 75, 76 (аналитические счета учета │ │Погашение" │ │краткосрочной дебиторской задолженности) в связи│ │ │ │с погашением дебиторской задолженности <**> │ └────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за │ │Кредитовый оборот по счетам 62, 60, 68, 69, 70, │ │период. Выбыло. │ │71, 73 <*>, 75, 76 (аналитические счета учета │ │Списание на │ = │краткосрочной дебиторской задолженности) в │ │финансовый │ │корреспонденции со счетом 91, субсчет 91-2 <**> │ │результат" │ │ │ └────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за │ │Дебетовый оборот по счету 63 (аналитический счет│ │период. Выбыло. │ = │учета резервов по сомнительной краткосрочной │ │Восстановление │ │задолженности) в корреспонденции со счетом 91, │ │резерва" │ │субсчет 91-1 │ └────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за │ │Дебетовый оборот по счету 63 (аналитический счет│ │период. Выбыло. │ │учета резервов по сомнительной краткосрочной │ │Списание за счет │ = │задолженности) в корреспонденции со счетами │ │резерва │ │учета расчетов (аналитические счета учета │ │сомнительных долгов"│ │краткосрочной дебиторской задолженности) │ │<***> │ │ │ └────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за │ │Внутренний оборот по аналитическим счетам к │ │период. Перевод из │ │счетам учета расчетов: дебет аналитических │ │долго- в │ = │счетов учета краткосрочной дебиторской │ │краткосрочную │ │задолженности с кредитом аналитических счетов │ │задолженность" │ │учета долгосрочной дебиторской задолженности. │ │ │ │Данный показатель указывается без круглых скобок│ └────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за │ │Кредитовый оборот по счету 63 (аналитический │ │период. Создание │ = │счет учета резервов по сомнительной │ │резерва сомнительных│ │краткосрочной задолженности) в корреспонденции │ │долгов" <***> │ │со счетом 91, субсчет 91-2 │ └────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "На конец │ │Дебетовые остатки по счетам 62, 60, 68, 69, 70, │ │периода. Учтенная по│ = │71, 73 <*>, 75, 76 (аналитические счета учета │ │условиям договора" │ │краткосрочной дебиторской задолженности) на │ │ │ │конец отчетного периода │ └────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "На конец │ │Кредитовое сальдо по счету 63 (аналитический │ │периода. Величина │ = │счет учета резервов по сомнительной │ │резерва по │ │краткосрочной задолженности) на конец отчетного │ │сомнительным долгам"│ │периода │ └────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
-------------------------------- <*> Кроме процентных займов, отраженных на счете 73, субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам", в отношении которых выполняются критерии признания их финансовыми вложениями. <**> Кроме оборотов, связанных с возникновением и выбытием краткосрочной дебиторской задолженности в одном отчетном периоде. <***> Данная графа отсутствует в таблице 5.1, представленной в Примере оформления Пояснений. Однако организации могут добавить ее самостоятельно при наличии соответствующих показателей.
6. Строка 5530 "Краткосрочная дебиторская задолженность - всего. За предыдущий год"; В общем случае данные о наличии и движении краткосрочной дебиторской задолженности за предыдущий год переносятся из таблицы 5.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.
|
