Для заполнения таблицы 5.1"Наличие и движение дебиторской задолженности";
При заполнении таблицы 5.1 используются данные об остатках на начало и конец отчетного года и об оборотах по счетам учета расчетов, а также о сальдо и оборотах по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" (включая данные аналитического учета по этим счетам).
1. Строка 5501 "Долгосрочная дебиторская задолженность - всего. За отчетный год";
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "На начало │ │Дебетовые остатки по счетам 62, 60, 73 <*>, 76 │ │года. Учтенная по │ = │(аналитические счета учета долгосрочной │ │условиям договора" │ │дебиторской задолженности) на начало отчетного │ │ │ │года │ └────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "На начало │ │Кредитовое сальдо по счету 63 (аналитический │ │года. Величина │ = │счет учета резервов по сомнительной │ │резерва по │ │долгосрочной задолженности) на начало отчетного │ │сомнительным долгам"│ │года │ └────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за │ │Дебетовый оборот по счетам 62, 60, 73 <*>, 76 │ │период. Поступление.│ │(аналитические счета учета долгосрочной │ │В результате │ │дебиторской задолженности) <**>, кроме оборотов,│ │хозяйственных │ = │связанных с начислением процентов по │ │операций (сумма │ │коммерческому кредиту, штрафов, пеней и неустоек│ │долга по сделке, │ │за нарушение условий договоров │ │операции)" │ │ │ └────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌──────────────────────┐ ┌──────────────────────┐ │Графа "Изменения за│ │Дебетовый оборот по │ │Дебетовый оборот по │ │период. │ │счету 76, субсчет 76-2│ │счетам 60, 62, 76 в │ │Поступление. │ │"Расчеты по │ │связи с начислением │ │Причитающиеся │ │претензиям" │ │процентов по │ │проценты, штрафы и │ = │(аналитические счета │ + │предоставленному │ │иные начисления" │ │учета долгосрочной │ │коммерческому кредиту │ │ │ │дебиторской │ │(аналитические счета │ │ │ │задолженности) <**> │ │учета долгосрочной │ │ │ │ │ │дебиторской │ │ │ │ │ │задолженности) <**> │ └───────────────────┘ └──────────────────────┘ └──────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за│ │Кредитовый оборот по счетам 62, 60, 73 <*>, 76 │ │период. Выбыло. │ = │(аналитические счета учета долгосрочной │ │Погашение" │ │дебиторской задолженности) в связи с погашением │ │ │ │долгосрочной дебиторской задолженности <**> │ └───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за│ │Кредитовый оборот по счетам 62, 60, 73 <*>, 76 │ │период. Выбыло. │ │(аналитические счета учета долгосрочной │ │Списание на │ = │дебиторской задолженности) в корреспонденции со │ │финансовый │ │счетом 91, субсчет 91-2 <**> │ │результат" │ │ │ └───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за│ │Дебетовый оборот по счету 63 (аналитический счет │ │период. Выбыло. │ = │учета резервов по сомнительной долгосрочной │ │Восстановление │ │задолженности) в корреспонденции со счетом 91, │ │резерва" │ │субсчет 91-1 │ └───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за│ │Дебетовый оборот по счету 63 (аналитический счет │ │период. Выбыло. │ │учета резервов по сомнительной долгосрочной │ │Списание за счет │ = │задолженности) в корреспонденции со счетами учета│ │резерва │ │расчетов (аналитические счета учета долгосрочной │ │сомнительных │ │дебиторской задолженности) │ │долгов" <***> │ │ │ └───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за│ │Внутренний оборот по аналитическим счетам к │ │период. Перевод из │ │счетам учета расчетов: дебет аналитических счетов│ │долго- в │ = │учета краткосрочной дебиторской задолженности с │ │краткосрочную │ │кредитом аналитических счетов учета долгосрочной │ │задолженность" │ │дебиторской задолженности. │ │ │ │Данный показатель указывается в круглых скобках │ └───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за│ │Кредитовый оборот по счету 63 (аналитический счет│ │период. Создание │ │учета резервов по сомнительной долгосрочной │ │резерва │ = │задолженности) в корреспонденции со счетом 91, │ │сомнительных │ │субсчет 91-2 │ │долгов" <***> │ │ │ └───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "На конец │ │Дебетовые остатки по счетам 62, 60, 73 <*>, 76 │ │периода. Учтенная │ = │(аналитические счета учета долгосрочной │ │по условиям │ │дебиторской задолженности) на конец отчетного │ │договора" │ │периода │ └───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "На конец │ │Кредитовое сальдо по счету 63 (аналитический счет│ │периода. Величина │ │учета резервов по сомнительной долгосрочной │ │резерва по │ = │задолженности) на конец отчетного периода │ │сомнительным │ │ │ │долгам" │ │ │ └───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
-------------------------------- <*> Кроме процентных займов, отраженных на счете 73, субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам", в отношении которых выполняются критерии признания их финансовыми вложениями. <**> Кроме оборотов, связанных с возникновением и выбытием долгосрочной дебиторской задолженности в одном отчетном периоде. <***> Данная графа отсутствует в таблице 5.1, представленной в Примере оформления Пояснений. Однако организации могут добавить ее самостоятельно при наличии соответствующих показателей.
2. Строка 5521 "Долгосрочная дебиторская задолженность - всего. За предыдущий год"; В общем случае данные о наличии и движении долгосрочной дебиторской задолженности за предыдущий год переносятся из таблицы 5.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.
|
