Задача 1. 2. Налоговый кодекс РФ, часть первая.

Основная литература:

1. Гражданский кодекс РФ. [Текст]: М., Инфра. -2002.- 554с.

2. Налоговый кодекс РФ, часть первая.

3. Налоговый кодекс РФ, часть вторая

Дополнительная литература:

Журналы и газеты: Налоговый вестник, Главбух, Учет, налоги, право и др.

СПС «КонсультантПлюс», «Гарант», интернет ресурсы.

Приложение 1.

Минобрнауки РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Вятский государственный гуманитарный университет»

(ВятГГУ)

Факультет экономики

Кафедра бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита

 

Регистрационный №________

Дата регистрации___________

Номер зачетной книжки_________

 

Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

Номера вопросов контрольного задания № 1______________

№ варианта контрольного задания № 2_________

 

 

Студент:

Ф.И.О.__________________

Группа ________________

Руководитель____________

 

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Владимирский государственный университет имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых»

ВЛГУ

 

Кафедра «Бухгалтерский учет, финансы и сервис»

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: «Налоги и налогообложение»

 

Выполнил(а):

ст.гр. ЗЭКс-213

Малыгина С.Е.

Принял:

доц. Лускатов Н.Д.

Владимир 2014

ВАРИАНТ 1.

 

Задача 1

Организация приобрела оборудование, требующее монтажа, за 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Стоимость доставки оборудования, осуществленной транспортной организацией, составила 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).

Монтаж данного оборудования произведен с привлечением подрядной организации. Стоимость монтажа составила 17 700 руб. (в том числе НДС 2700 руб.). Срок полезного использования оборудования 16 месяцев. Организация при­меняет нелинейный метод налоговой амортизации.

Задание: определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.

 

Решение:

 

1) Найдем стоимость оборудования, требующего монтажа без учёта НДС:

 

118 000 – 18 000 = 100 000 руб.

 

2) Найдем стоимость доставки оборудования без учёта НДС:

 

5 900 – 900 = 5 000 руб.

 

3) Найдем стоимость монтажа без учёта НДС:

 

17 700 – 2 700 = 15 000 руб.

 

4) Найдем полную стоимость оборудования без учёта НДС, согласно ст.257 п.1 Стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налогов:

 

100 000 + 5 000 + 15 000 =120 000 руб.

 

5) Согласно ст.259 п.5 При применении нелинейного метода норма амортизации объекта определяется способом уменьшаемого остатка:

Начисляем амортизацию по месяцам:

 

120 000 ×14,3% = 17160 руб. – в І месяц;

 

(120 000 – 17160) × 14,3% = 14706 руб. – во ІІ месяц;

 

(120 000 – 17160 – 14706) × 14,3% = 12603 руб. – в ІІІ месяц;

 

(120 000 – 17160 – 14706–12603) × 14,3% = 10800 руб. – в ІV месяц;

 

(120 000 – 17160 – 14706 – 12603 – 10 800) × 14,3% = 9256 руб. – в V месяц;

 

(120 000 – 17160 – 14706 – 12603 – 10 800– 9256) × 14,3% = 7933 руб. – в VІ месяц;

 

(120 000 – 17160 – 14706 – 12603 – 10 800– 9256– 7933) × 14,3% = 6798 руб. – в VІІ месяц;

 

(120 000 – 17160 – 14706 – 12603 – 10 800– 9256– 7933–6798) × 14,3% = 5826 руб. – в VІІІ месяц;

 

(120 000 – 17160 – 14706 – 12603 – 10 800– 9256– 7933–6798–5826) × 14,3% = 4993 руб. – в ІХ месяц;

 

(120 000 – 17160 – 14706 – 12603 – 10 800– 9256– 7933–6798–5826–4993) × 14,3% = 4279 руб. – в Х месяц;

 

(120 000 – 17160 – 14706 – 12603 – 10 800– 9256– 7933–6798–5826–4993–4279) × 14,3% = 3 667 руб. – в ХІ месяц;

 

(120 000 – 17160 – 14706 – 12603 – 10 800– 9256– 7933–6798–5826–4993–4279–3667) × 14,3% = 3142 руб. – в ХІІ месяц;

 

 

6) Согласно ст.259 п.5 если остаточная стоимость объекта достигнет 20 % от первоначальной стоимости (в нашей задаче: В ХІІ месяце остаточная сумма: 21 979 (120 000 – 98 021) < 24 000 руб.(120 000 × 20%)), амортизация исчисляется в следующем порядке:

 

1) остаточная стоимость объекта фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;

 

2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении объекта определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования.

 

До конца срока осталось четыре месяца (13,14,15,16), тогда амортизация составит: 21 979 / 4 = 5495 руб.

 

Ответ: в последний месяц амортизации сумма амортизационных отчислений составит 5495 руб.