Тема 12. Специальные налоговые режимы

 

По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 280 000 руб., а также понес расходы в сумме 270 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов составит:

- @ 2800 руб

- 1500 руб

- 2700 руб

- 600 руб

 

По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 400 000 руб., а также понес расходы в сумме 450 000 руб., в т.ч. взносы на обязательное пенсионное страхование - 4 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы составит:

- @ 20 000 руб

- 4 000 руб

- 24 000 руб

- 0 руб

 

По итогам 9 месяцев текущего года организация получила доходы в

размере 7 млн. руб., численность работающих 50 человек, стоимость основных фондов составила 80 млн. руб. В следующем году данная организация на упрощенную систему налогообложения:

- @ перейти имеет право

- перейти не имеет право

- перейти имеет право, если реализует свои основные фонды на сумму 30 млн. руб

 

По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 640 000 руб., а также понес расходы 540 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов составит:

- @ 15 000 руб

- 38 400 руб

- 6 000 руб

- 32 400 руб

- 96 000 руб

 

По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 100 000 руб., а также понес расходы 54 000 руб., в т.ч. взносы на обязательное пенсионное страхование - 4 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы составит:

- @ 3000 руб

- 6000 руб

- 6400 руб

- 1000 руб

- 15000 руб

 

Сельскохозяйственный производитель, уплачивающий ЕСХН, получил за год доходы в размере 350 тыс. руб. и произвел расходы, учитываемые для целей налогообложения в размере 250 тыс. руб. Кроме того, перечислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 3,5 тыс. руб. Сумма ЕСХН по итогам года составит:

- @ 6000 руб

- 2500руб

- 3500 руб

- 2100 руб

По итогам предыдущего года фермерское хозяйство "Светлый путь" получило доход от реализации в размере 100 тыс. руб., в том числе доход от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции в размере 85 тыс. руб. Переход на уплату ЕСХН в следующем году является для фермерского хозяйства:

+—возможным

—невозможным

—возможным, если численность работников не превышает 15 человек

 

По итогам предыдущего года фермерское хозяйство "Рассвет" получило доход в размере 100 тыс. руб., в том числе доход от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции в размере 65 тыс. руб. Переход на уплату ЕСХН в следующем году является для фермерского хозяйства:

+—невозможным

—возможным

—возможным, если численность работников не превышает 15 человек

 

Птицефабрика "Казанская" перешедшая на уплату ЕСХН с 1 января текущего года приобрела в марте текущего года оборудование на сумму 100 тыс. руб. Оборудование введено в эксплуатацию в апреле. Налоговая база по ЕСХН в связи с этой операцией:

+—будет уменьшена на 100 тыс. руб

—будет уменьшена на 50 тыс. руб

—будет уменьшена на 30 тыс. руб

—не будет уменьшена

 

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января текущего года. В феврале организация приобретает автомобиль и в этом месяце вводит его в эксплуатацию. Расходы на приобретение данного основного средства, принимаются:

+—с момента ввода в эксплуатацию

—с момента принятия на бухгалтерский учет

—в зависимости от срока полезного использования

 

Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения в 2005 году с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, получил убыток по итогам 2008 года в размере 100 тыс. руб. По итогам деятельности за 2009 год налоговая база составила 300 тыс.руб. Сумма налога по упрощенной системе налогообложения за 2009 год составит:

+—30 тыс.руб

—45 тыс.руб

—15 тыс.руб

 

Индивидуальный предприниматель перешел на упрощенную систему налогообложения на основе патента с 2011 года, приобрел патент на 1 год. Годовая стоимость патента составила 12 000 руб. Какую сумму должен заплатить индивидуальный предприниматель за патент —25.01.2011г.:

+4000 руб

6000 руб

12000 руб

 

Налогоплательщик, переведенный на уплату единого налога на вмененный доход, исчислил по итогам квартала единый налог на вмененный доход в размере 20 000 руб., а также исчислил и уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 7 000 руб. Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет составит:

+13 000 руб

20 000 руб

27 000 руб

7 000 руб

10 000 руб

 

Налогоплательщик, переведенный на уплату единого налога на вмененный доход, исчислил по итогам квартала единый налог на вмененный доход в размере 20 000 руб., а также исчислил и уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 11 000 руб. Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет составит:

+10 000 руб

20 000 руб

11 000 руб

9 000 руб

 

ООО «Альфа» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 490 тыс. руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс. руб. Налоговая база составит:

490 000 руб.

+20 000 руб.

470 000 руб.

0 руб.

 

ООО «Бета» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 590 тыс. руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс. руб. Налоговая база составит:

590 000 руб.

470 000 руб.

+120 000 руб.

0 руб.

 

ООО «ГАММА» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 490 тыс.руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс.руб. сумма минимального налога составит:

4 900 руб.

4 700 руб.

+2 000 руб.

0 руб.

 

ООО «Дельта» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 490 тыс.руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс.руб. Сумма налога составит:

73 500 тыс.руб.

+29 400 тыс.руб.

1 200 тыс.руб.

0 руб.

 

ООО «Сигма» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 500 тыс.руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс.руб., в т.ч. взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование в сумме 15 тыс.руб. Сумма налога составит:

30 000 тыс.руб.

+15 000 тыс.руб.

4 700 тыс.руб.

0 руб.

 

ООО «Альфа» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 500 тыс.руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс.руб., в т.ч. взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование в сумме 25 тыс.руб. Сумма налога составит:

30 000 тыс.руб.

+15 000 тыс.руб.

4 700 тыс.руб.

0 руб.

 

ООО «Бета» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 500 тыс. руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс. руб., в т.ч. взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование в сумме 35 тыс.руб. Сумма налога составит:

30 000 руб.

+15 000 руб.

4 700 руб.

0 руб.

 

ООО «Гамма» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 500 тыс. руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс. руб., в т.ч. взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование в сумме 5 тыс.руб. Сумма налога составит:

30 000 руб.

25 000 руб.

+4 700 руб.

0 руб.

 

ООО «Дельта» применяла упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов». В текущем году сменили объект налогообложения. С начала текущего налогового периода были получены доходы, в сумме 500 тыс. руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс. руб., в т.ч. взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование в сумме 5 тыс.руб. Сумма налога составит:

30 000 руб.

+25 000 руб.

5 000 руб.

4 700 руб.

0 руб.

 

ООО «Альфа» применяла упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов». В текущем году сменили объект налогообложения. С начала текущего налогового периода были получены доходы, в сумме 500 тыс. руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс. руб., в т.ч. взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование в сумме 25 тыс.руб. Сумма налога составит:

30 000 руб.

+15 000 руб.

5 000 руб.

4 700 руб.

0 руб.