Задания. 1.Установите соответствие между элементами налогообложения и их определениями:

 

1. Установите соответствие между элементами налогообложения и их определениями:

 

Элемент налогообложения	Определение
1. Налогоплательщики	А) Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
2. Объект налогообложения	Б) Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
3. Налоговая база	В) Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
4. Налоговый период	Г) Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
5. Отчетный период	Д) Предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
6. Налоговая ставка	Е) Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги
7. Налоговые льготы	Ж) Периоды времени в рамках налогового периода, по итогам которых налогоплательщик исчисляет и уплачивает предварительные (авансовые) платежи по налогу.
	З) Физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

2. Субъект федерации ввел на своей территории региональный налог. В законе субъекта РФ о введении в действие данного налога не определена налоговая ставка.

Законно ли взимание этого регионального налога?

 

3. Определите элементы земельного налога.

4. Приведите примеры налогов, уплата которых производится:

1) разовой уплатой всей суммы налога;

2) частями путем периодической уплаты авансовых платежей;

3) по декларации;

4) источником выплаты дохода (налоговым агентом);

5) на основе кадастра.

 

5. Изучите нормы главы второй НК РФ и приведите примеры налогов, объектом обложения которых являются:

1) операции по реализации товаров;

2) имущество;

3) доход;

4) прибыль;

5) иные объекты.

 

6. Приведите примеры налогов, размер которых исчисляется:

1) самостоятельно налогоплательщиком;

2) налоговым агентом;

3) налоговым органом.

 

7. ЗАО «Колобок» 24 июня 2009 г. внесло вклад в уставный капитал ООО «Пекарь» имуществом, оцененным учредителями в 1 млн руб. Балансовая стоимость данного имущества составляла 1 млн 300 тыс. руб.

По итогам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки 29 мая 2011 г. налоговый орган вынес решение о привлечении ООО «Пекарь» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 122 НК РФ, и направил ему требование об уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. ООО «Пекарь» обжаловало данные ненормативные акты в арбитражный суд.

Правомерно ли утверждение налогового органа о необходимости уплаты налогов с данной сделки? Имеются ли в рассматриваемом случае объекты налогообложения по указанным налогам в связи с совершенной сделкой? Если да, то какие дополнительные суммы налогов обязан заплатить налогоплательщик?

8. ООО «Вариант» 16 июля 2010 г. продало 10 бульдозеров по цене 1 млн руб. каждый ООО «Золотодобыча». По итогам выездной налоговой проверки ООО «Золотодобыча» (30 ноября 2010 г.) налоговый орган пришел к выводу, что оба общества с ограниченной ответственностью являются взаимозависимыми лицами: директор ООО «Вариант» по совместительству работает заместителем президента ОАО «Красный котельщик» (родного брата директора ООО «Золотодобыча»). По мнению налогового органа рыночная стоимость бульдозера составляет 2 млн руб.

На основании изложенного налоговый орган вынес мотивированное решение о доначислении налога на прибыль ООО «Золотодобыча», направил соответствующее требование и принял решение о привлечении его к налоговой ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 122 НК РФ. Указанные решения и требования ООО «Золотодобыча» обжаловало в арбитражный суд.

Вправе ли налоговый орган устанавливать взаимозависимость лиц в процессе выездной налоговой проверки? Правомерно ли в данном случае установление наличия взаимозависимости между налогоплательщиками? Какими процессуальными средствами ООО «Золотодобыча» может доказать, что при совершении сделки применялась рыночная цена, и каким образом налоговый орган может обосновать обратное? Соблюден ли порядок доначисления налога на прибыль с учетом установленных налоговым органом обстоятельств?