Список сокращений. Дементьев И.В. Налоговое право : практикум

Практикум

 

Подписано к печати:

Тираж:

Заказ №

 

 

Дементьев И.В. Налоговое право: практикум. 2012

Содержание

 

Список сокращений ……………………………………………………… 4

Предисловие ……………………………………………………………….5

Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы ………………….. 8

Тема 2. Элементы юридического состава налога …………………….. 13

Тема 3. Налоговое право в системе права России ……………………. 19

Тема 4. Налоговое правоотношение …………………………………... 27

Тема 5. Налоговая обязанность и ее исполнение …………………….. 31

Тема 6. Срок исполнения налоговой обязанности …………………… 44

Тема 7. Обеспечение исполнения налоговой обязанности …………... 47

Тема 8. Зачет и возврат излишне уплаченных

и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней ……………...… 55

Тема 9. Налоговый контроль …………………………………………... 59

Тема 10. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность... 69

Тема 11. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов,

налоговых агентов …………………………………………………….... 86

Тема 12. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ……………………… 98

Тема 13. Налог на прибыль организаций …………………………………. 102

Тема 14. Налогообложение пользования природными ресурсами …. 107

Тема 15. Государственная пошлина ……………………………………… 117

Тема 16. Правовое регулирование косвенного налогообложения ………. 122

Тема 17. Региональные налоги ……………………………………...… 133

Тема 18. Местные налоги ………………………………………...…… 139

Тема 19. Специальные налоговые режимы ………………………….. 147

Приложения

Приложение 1 …………………………………………………… 158

Приложение 2 …………………………………………………… 159

Приложение 3 …………………………………………………… 160

Приложение 4 …………………………………………………… 165

Приложение 5 …………………………………………………… 168

 

Список сокращений

АО – акционерное общество

БК РФ – Бюджетный кодекс РФ

БНА – Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти

ВАС РФ – Высший Арбитражный Суд РФ

Ведомости СНД и ВС РФ – Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ

Вестник ВАС РФ – Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ

ВС РФ – Верховный Суд РФ

ГИБДД – Государственная инспекция безопасности дорожного движения

ГК РФ – Гражданский кодекс РФ

ГТД – грузовая таможенная декларация

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

ЖК РФ – Жилищный кодекс РФ

ЗАО – закрытое акционерное общество

ИП – индивидуальный предприниматель

ИФНС – Инспекция Федеральной налоговой службы

КоАП РФ – Кодекс РФ об административных правонарушениях

КС РФ – Конституционный Суд РФ

МУП – муниципальное унитарное предприятие

НДС – налог на добавленную стоимость

НК РФ – Налоговый кодекс РФ

ОАО – открытое акционерное общество

ОВД – орган внутренних дел

САПП РФ – Собрание актов Президента РФ и Правительства РФ

СЗ РФ – Собрание законодательства РФ

СПС – справочная правовая система

УСН – упрощенная система налогообложения

УФНС – Управление Федеральной налоговой службы

ФГБОУ – Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

ФМС – Федеральная миграционная служба

ФНС России – Федеральная налоговая служба

ФСТ России – Федеральная служба по тарифам

ЦБ РФ – Центральный банк РФ

 

Предисловие

Практикум подготовлен в соответствии с рабочей программой по налоговому праву Центрального филиала Российской академии правосудия и предназначен для проведения семинарских (практических) занятий по налоговому праву. Может использоваться студентами для самостоятельного закрепления знаний.

Цель практикума – помочь обучающимся усвоить теоретические знания по налоговому праву, научиться применять нормы налогового права к конкретным ситуациям и приобрести навыки работы с правовыми документами.

Готовясь к семинарскому (практическому) занятию студент должен изучить лекционный материал по заданной теме, учебную литературу (соответствующий раздел учебника), а также нормативные правовые акты по теме. При этом приоритет следует отдавать нормативным правовым актам, поскольку учебники по налоговому праву быстро устаревают в связи с частым изменением налогового законодательства. Следует постоянно критически оценивать материал учебной литературы на предмет соответствия действующему налоговому законодательству. В связи с этим возрастает значимость лекции как формы учебного занятия, позволяющей оперативно отразить и донести до обучающихся новейшие изменения нормативно-правовой базы. Содержание и смысл норм налогового права должны пониматься студентом с учетом практики их применения и толкования.

По согласованию с преподавателем студент может подготовить реферат, доклад или сообщение по теме семинарского занятия. Для этого студент может использовать дополнительную литературу к теме, судебную практику и другие источники. Реферат, доклад или сообщение должны быть посвящены отдельной правовой проблеме теории или практики налогово-правового регулирования. Изложение реферата, доклада или сообщения должно быть кратким, аргументированным, доступным для восприятия слушателями и содержать выводы.

Проведение практического занятия предполагает решение студентами под контролем преподавателя ситуационных задач. Выбор практических задач и их количество определяется преподавателем, ведущим семинарские (практические) занятия, исходя из подготовленности студентов и времени, отведенного рабочей программой на изучение данной темы.

Условия предлагаемых задач включают все фактические обстоятельства, необходимые и достаточные для ответа на поставленный в тексте задачи вопрос. Задачи сформулированы таким образом, чтобы студенты могли решить их, опираясь на нормативные правовые акты, список которых приведен к каждой теме. При пользовании этими перечнями следует иметь в виду, что включенные в него акты могут быть отменены или существенно изменены. Поэтому студент должен оценить актуальность того или иного нормативного правового акта и пользоваться только той редакцией, которая включает все внесенные в нормативный акт изменения. Могут быть приняты и совершенно новые нормативные правовые акты, которые студенты должны самостоятельно определить и использовать при решении задач. Для этого следует обращаться к таким официальным изданиям, как «Российская газета», «Собрание законодательства РФ», «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», «Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ» и др. Официальной публикацией признается также размещение текста нормативного правового акта на Официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru).

Можно пользоваться различными тематическими сборниками нормативных правовых актов и судебной практики. Неоценимую помощь в условиях динамично меняющегося налогового законодательства может оказать использование справочно-правовых систем «КонсультантПлюс», «Гарант», «Кодекс» и других. Доступ к ним можно получить и через сеть Интернет по адресам: www.consultant.ru, www.garant.ru, www.kodeks.ru.

Приступая к решению задачи, студент должен, прежде всего, уяснить содержание задачи, сущность возникшего спора и все фактические обстоятельства предлагаемой ситуации. Следует помнить, что каждому факту, каждому аргументу участников спора, изложенному в условии задачи, студентом должна быть дана правовая оценка.

Далее студент должен определить возникшее между участниками ситуации правоотношение, права и обязанности его участников, в том числе компетенцию органов власти, принимающих решение в споре.

Следующий этап – выбор нормы налогового права, подлежащей применению. Решение по судебным спорам должно быть подготовлено с учетом сложившейся судебной практики по аналогичным ситуациям.

Далее необходимо внимательно проанализировать доводы сторон и дать им оценку с точки зрения действующего налогового законодательства и практики его применения. Если в задаче уже приведено решение суда или иного органа, требуется оценить его законность и обоснованность. При этом следует проверить соблюдение как материальных правовых норм, так и процедурно-процессуальных норм права.

Все содержащиеся в решении задачи выводы обосновываются ссылками на конкретные статьи нормативных правовых актов. Следует помнить, что нельзя ограничиваться односложными ответами. Решение задачи должно быть мотивированным, студент должен представить свои рассуждения, в результате которых он пришел к тому или иному выводу.

Нормативные правовые акты ко всем темам: [1]

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2009. - N 4. - Ст. 445.

Налоговый кодекс Российской федерации (часть первая): ФЗ от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2011) // СЗ РФ. – 1998. - № 31. – Ст. 3824.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): ФЗ от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.11.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - N 32. - Ст. 3340.

Официальные акты высших судебных органов ко всем темам:

О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 // Вестник ВАС РФ. – 2001. - № 7.

Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71 // Вестник ВАС РФ. – 2003. - N 5.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 31.10.1995 № 8 «О некоторых вопросах применения судами Конституции РФ при осуществлении правосудия» // Рос. газ. – 1995. – 28 дек.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999 " О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник ВАС РФ. – 1999. - N 8.

Основная литература ко всем темам:

Налоговое право России: учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. – М.: Норма – Инфра-М, 2011.

Налоговое право: учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. - М.: Проспект, 2012. - 376 с.

Налоговое право: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: РАП, Эксмо, 2008.

Крохина Ю.А. Налоговое право: учеб. для вузов / Ю.А. Крохина. – М.: Юрайт, 2012.

Налоги и сборы в Российской Федерации: учеб. пособие / Под ред. А.А. Ялбулганова. – М.: Норма, 2011. – 432 с.