На основании данных, представленных в таблице определить:
- выручку от реализации продукции, внереализационные доходы, выручку от прочей реализации, а также валовую выручку и ее структуру;
- прибыль предприятия (налоговую базу), прибыль льготируемую, прибыль налогооблагаемую, прибыль чистую, налоги и отчисления из прибыли;
- рентабельность продукции, рентабельность предприятия и рентабельность оборота.
| Показатели
| Ед.изм.
|
вариант
|
вариант
|
вариант
| 4 вариант
|
| 1.Остатки готовой продукции на складе на начало года
| шт.
|
|
|
|
|
| 2. Количество выпущенной продукции
| шт.
|
|
|
|
|
| 3. Остатки готовой продукции на складе на конец года
| шт.
|
|
|
|
|
| 4. Средняя цены единицы продукции
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 5.Реализовано всего
|
|
|
|
|
|
| Из нее:
|
|
|
|
|
|
| 5.1. реализовано продукции на территории Республики Беларусь;
| шт.
|
|
|
|
|
| 5.2. реализовано продукции за пределы Республики Беларусь;
| шт.
|
|
|
|
|
| 5.3. реализовано продукции своим работникам;
| шт.
|
|
|
|
|
| 5.4. использовано для собственного потребления (соответствующие затраты не относятся на издержки производства и реализации);
| шт.
|
|
|
|
|
| 5.5. безвозмездно передано сторонней организации.
| шт.
|
|
|
|
|
| 6. Суммы полученных:
|
|
|
|
|
|
| 6.1. штрафов;
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 6.2. пени;
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 6.3. неустоек.
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 7. Полученные суммы доходов от принадлежащих предприятию:
|
|
|
|
|
|
| 7.1. акций;
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 7.2. облигаций;
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 7.3. ценных бумаг.
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 8. Невостребованная кредиторская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 9. Полученные проценты по счетам денежных средств в банке
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 10. Безвозмездно полученные денежные средства
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 11. Арендная плата за сданные в краткосрочную аренду основные фонды
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 12. Доходы от участия в совместных предприятиях
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 13. Убытки по валютным операциям
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 14. Средства, полученные от продажи товарно-материальных ценностей
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 15. Средства, полученные от реализации продукции подсобных хозяйств
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 16. Средства, полученные от реализации основных фондов
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 17. Средства, полученные от реализации нематериальных ресурсов
| ден.ед.
|
|
|
|
|
| 18. Полная себестоимость ТП
| ден. ед.
|
|
|
|
|
| 19. Среднегодовая численность работающих
| чел.
|
|
|
|
|
| В том числе:
|
|
|
|
|
|
| 19.1. инвалидов
| чел.
|
|
|
|
|
| 20. Доля иностранного инвестора в уставом фонде
| %
|
|
|
|
|
| 21. Амортизируемая (первоначальная) стоимость основных фондов на начало года
| ден. ед.
|
|
|
|
|
| 22. Начислено износа за отчетный год
| ден. ед.
|
|
|
|
|
| 23. Величина прибыли, направленная на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства - всего
| % от балансо-вой прибыли предприятия
|
|
|
|
|
| в том числе на:
|
|
|
|
|
|
| 23.1. новое строительство;
| " -"
| 1, 5
| 1, 5
| 1, 5
| 1, 5
|
| 23.2. реконструкцию производства;
| " -"
| 0, 5
| 0, 5
| 0, 5
|
|
| 23.3. расширение производства;
| " -"
| 0, 5
| 0, 5
| 0, 5
| 0, 5
|
| 23.4. техническое перевооружение действующего предприятия;
| " -"
| 0, 5
| 0, 5
|
| 0, 5
|
| 23.5. приобретение зданий и сооружений;
| " -"
| 0, 5
| 0, 5
| 0, 5
| 0, 5
|
| 23.6. приобретение объектов незавершенного строительства;
| " -"
| 0, 5
| 0, 5
| 0, 5
| 0, 5
|
| 23.7. приобретение оборудования производственного назначения.
| " -"
|
|
|
|
|
| 24. Величина прибыли, фактически использованная на финансирование - всего:
| " -"
|
|
|
|
|
| в том числе:
24.1. мероприятий по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС в соответствии с республиканской программой;
| " -"
|
|
|
|
|
| 24.2. природоохранных мероприятий;
| " -"
|
|
|
|
|
| 24.3. противопожарных мероприятий;
| " -"
|
|
|
|
|
| 24.4. научно-исследовательских работ, зарегистрированных в государственном реестре в порядке, определенном Советом Министров Республики Беларусь;
| " -"
|
|
|
|
|
| 24.5. опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в государственном реестре в порядке, определенном Советом Министров Республики Беларусь;
| " -"
|
|
|
|
|
| 24.6. опытно-технологических работ, зарегистрированных в государственном реестре в порядке, определенном Советом Министров Республики Беларусь.
| " -"
|
|
|
|
|
| 25. Величина прибыли, переданная бюджетным организациям
| " -"
|
|
|
|
|
| 26. Добровольные взносы на счета Белорусского Фонда президентских программ
| " -"
|
|
|
|
|
| 27. Суммы уплаченных:
|
|
|
|
|
|
| 27.1. штрафов;
| " -"
|
|
|
|
|
| 27.2. пени;
| " -"
|
|
|
|
|
| 27.3. неустоек.
| " -"
|
|
|
|
|
| 28. Нормируемые оборотные средства
| " -"
|
|
|
|
|
| 20. Введено основных фондов в течение года
| " -"
|
|
|
|
|
| 30. Выведено основных фондов
| " -"
|
|
|
|
|
РЕШЕНИЕ
Решение приведено для 1 варианта.
1. Объем реализации в натуральных единицах:
800 + 400000 – 500 = 400300 шт.
2. Выручка от реализации в стоимостном выражении:
400300 Х 200 = 80060000 ден. ед..,
3. Внереализационные доходы:
253000 + 1937000 + 146200 + 32000 + 326000 + 1652000 +
+ 2543000 – 56000 = 26833200 ден. ед..
4. Выручка от прочей реализации:
31000 + 752000 + 231000 + 452000 = 1466000 ден. ед..
5. Структура валовой выручки предприятия:
5.1. Общая выручка предприятия:
80060000 + 26833200 + 1466000 = 88359200 ден. ед..
5.2. Доля (удельный вес) каждого вида выручки (Уi) в валовой выручке (структуру выручки):
- выручка от реализации:
80060000 Х 100: 88359200 = 90, 6%
- выручка от прочей реализации:
6833200 Х 100; 88359200 = 7, 7%
- внереализационные доходы:
1466000 Х 100: 88359 00 = 1, 7%.
6. Налоги и отчисления из выручки:
6.1. Налог на добавленную стоимость:
(80060000 + 1466000) Х 18: 118 = 12436170 ден. ед..
6.2. Единые отчисления в бюджет (Орб)
(80060000 + 1466000 –12436170) Х 3, 9: 100 = 2694503 ден. ед..
7. Прибыль предприятия (налоговая база):
88359200–12436170 – 2694503 = 73228527 ден. ед..
1. Льготируемая прибыль предприятия в соответствии с законодательством:
5 Х 73228527: 100 + 25 Х 73228527: 100 + 5 Х 73228527: 100 + 1 х 73228527: 100 = 26362270 ден. ед..
2. Налог на недвижимость:
- Недоамортизируемая (остаточная) стоимость основных фондов на конец года:
25645000 – 16420000 = 9225000 ден. ед..
9.2. Налог на недвижимость:
(9225000 Х 1): 100 = 92250 ден. ед..
3. Налогооблагаемая прибыль:
73228527 – 26362270 – 92250 = 46774007 ден. ед..
4. Налог на прибыль:
(46774007 Х 24): 100 = 11225762 ден. ед..
5. Величина местного сбора:
[(46774007 – 11225762) х 4]: 100 = 1421930 ден. ед..
6. Величина экономических санкций, уплачиваемых предприятием:
123000 + 33000 + 78000 = 234000 ден. ед..
14. Чистая прибыль предприятия с учетом штрафов и санкций:
46774007 – 11225762 – 1421930 – 234000 = 33892315 ден. ед..
15. Рентабельность продукции:
3. по чистой прибыли:
(33892315: 64268000) Х 100 = 52, 7%.
16. Рентабельность производства:
4. по чистой прибыли:
[33892315: (25645000 + 74235000)] Х 100 = 33, 9%.
17. Рентабельность оборота:
5. по чистой прибыли предприятия:
(33892315: 88359200) Х 100 = 38, 4%.
