Организация кассовых операций

Кассовые операции - это оприходование в кассу наличных денег, соблюдение лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи наличных денег; прием и выдача наличных денег из касс и оформление кассовых документов; порядок использования наличной выручки; порядок и целе­вое использование наличных денег, полученных клиентами из касс бан­ков; порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег.

Касса- структурное подразделение, выполняющее основные кас­совые операции. В сфере обращения постоянно находится определен­ный остаток наличных денег. Он складывается из: остатков наличных денег в кассах предприятий и организаций, остатков наличных денег на руках у населения, остатков наличных денег в операционных кассах коммерческих банков, в кассе Центробанка. Для того чтобы наличные деньги быстрее обращались, постоянно находились в организованном обороте, коммерческие банки устанавливают своим клиентам предель­ный остаток денег в кассе, или кассовые лимиты, - сумму денежных средств, которая может находиться в кассе предприятия по состоянию на конец рабочего дня. Всю денежную наличность, образовавшуюся сверх лимита, предприятия обязаны, как правило, ежедневно сдаваг в кассу коммерческого банка, либо инкассаторским службам банко. либо эксплуатционным предприятиям Министерства связи. Банк в ходе проверок соблюдения клиентами кассовой дисциплины контро­лируют их кассовые лимиты. Банки также дают разрешения клиентам на расходование получаемой наличной выручки на собственные нужды.

Обслуживая сферу образования денежных доходов населения и их расходования, наличные деньги попадают к населению напрямую из касс коммерческих банков или возвращаются в их кассы только в от­дельных случаях - получение зарплаты с текущих банковских счетов, выплата дивидендов, снятие денег с вкладных счетов, получение и воз­врат потребительских кредитов, покупка и продажа иностранной валю­ты и др. В основном наличные деньги поступают к населению через

кассы предприятий, организаций и учреждений при выплате зарплаты рабочим и служащим, пенсий, пособий и других доходов. Обратный денежный поток в кассы предприятий поступает в виде сдачи неизрас­ходованной наличности подотчетными лицами, оплаты сферы услуг социальной сферы предприятий и т. д. Регулирование движения налич­ных денег через кассы предприятий, организаций и учреждений осу­ществляется банками посредством установления кассовых лимитов, контроля за расходованием наличных денег по целевому назначению, выдач разрешений на предельные суммы хозяйственных расходов.

На банки возложена обязанность проверять соблюдение кли­ентами правил ведения кассовых операций в целом. Кассовая дисцип­лина - это соблюдение клиентами правил ведения кассовых операций. Результаты проверки их соблюдения оформляются представителями банков актом, в котором отражаются следующие вопросы:

- полнота оприходования наличных денег, полученных в банке;

- порядок сдачи наличных денег в кассу банка;

- соблюдение кассового лимита;

- целевое использование наличных сумм, полученных из банка;

- правильность расходования наличных денег, обоснованность
расчетов наличностью между субъектами хозяйствования;

- правильноеib ведения кассовой книги и оформления кассовых
документов и др.

В состав операционных касс коммерческих банков обычно вхо­дят следующие подразделения: приходная касса, расходная касса, касса пересчета, валютная касса, сберегательная касса, денежное хранили­ще. Приходная касса осуществляет прием наличных денег ог клиентов банка. Основными документами, которыми оформляется прием налич­ности, являются объявления на взнос наличными, приходные кассовые ордера. Выдача наличных денег расходной кассой осуществляется на основании денежных чеков, расходных кассовых ордеров.

Полученная от клиентов через инкассаторские службы торговая выручка в обязательном порядке подлежит пересчету, который произво­дится в кассе пересчета. Предварительно в инкассаторскую сумку кли­ентом вкладывается препроводительная ведомость с указанием суммы выручки.

Валютная касса занимается обменными и конверсионными опера­циями. Сберегательная касса обслуживает текущие и вкладные счета на­селения. Деньги операционной кассы хранятся в денежном хранилище.

Установлены правила и положения ведения кассовых операций для предприятий и банков. Они направлены на то, чтобы обеспечить

требуемую четкость и строгость в работе с наличными деньгами, их пра­вильное расходование и сохранность. Своевременное и полное поступле­ние денежной выручки от предприятий и ее зачисление банками на рас­четные счета клиентов ускоряет налично-денежный оборот, увеличивает кассовые ресурсы банков и позволяет обслужить хозяйственный оборот относительно меньшим количеством выпущенных в обращение налич­ных денег. Требования предприятий на наличные деньги удовлетворяются банком только после предварительного контроля их обоснованности. Они могут получить наличные деньги при следующих условиях:

- наличии средств на расчетном счете;

- возникновении действительной потребности в наличных деньгах
для платежей, которые должны производиться наличными деньгами;

— соблюдении сроков получения денег на зарплату, пособия и другие выдачи.

Банки имеют возможность отслеживагь по данным своего уче­та своевременность и полноту сдачи наличной выручки клиентами и обоснованность получения ими наличных денег. Используя сводные данные коммерческих банков о кассовых оборотах, купле-продаже де­нежной наличности на межбанковском рынке, Центробанк регулирует и контролирует процесс налично-денежного обращения.