Лекция 11.12

2. Положение от дебиторской задолженности как инструмент кредитной политики

3.контроль платежной дисциплины

 

1.под инкассацией дебиторской задолженностью понимается её погашение, т.е поступление ДС за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги.

Характеристики инкассации имеют коэффициентов отражающих возможность поступления ДС позднее образования выручки.

Для расчета коэффициентов инкассации рассматривают поступления ДС от продаж в предшествующем планируемому году.

На основе следующих выражений:

1. Коэффициент инкассации первого месяца =

 

К1-показывает какая часть выручки текущего месяца в нем же и оплачена

 

 

2. Коэффициент инкассации 2-го месяца=

 

Показывает сколько в текущем месяца % от выручки прошлого месяца было оплачено деньгами

 

3. Коэффициент инкассации 3-го месяца =

 

Если дебиторская задолженность гасится полностью, сумма коэффициентов инкассации, если не полностью то меньше единицы

2. Положение от дебиторской задолженности как инструмент кредитной политики

Обеспечивание погашения Дебиторской задолженности могут быть:

1. Банковская гарантия

2. Поручительство(на основе векселя подписанным покупателем)

3. Догов страхования коммерческого риска

 

Важным инструментом кредитной политики современной организации является положение о дебиторской задолженности (ДЗ) и предусмотренная в нем система документа оборота, предусматривающая следующий алгоритм действий:

1. Резервирование менеджером товара, предполагает его к отгрузки на условиях отсрочки платежа (товарного кредита).

2. Передача соответствующих документов (например заявки финансового контролеру для принятия решения о возможности или невозможности отгрузки по адресу данного клиента.

3. В случае если финансовый контролёр принимает положительные решения по данной отгрузки, то завизированный документ (например заявка) передается на склад для физической отгрузки товара покупателей.

4. В случае если принято отрицательное решение по данному факту, то финансовый контролёр оповещает об этом менеджера ведущего данного клиента и объясняет причину своего отказа.

5. В свою очередь менеджер должен довести эту информацию до клиента и совместно с ним выработать комплекс мер по выходу из данной ситуации. (срочная оплата прежнего долга, предоставление залога и т.д.)

Расходы на управления складываются из-за трат на содержание дополнительного персонала, который занимается ведением клиентских счетов, необходимость приобретению дополнительной оргтехники, программного обеспечения.

 

Расходы возникающие при несвоевременной оплате счетов, состоят из накладных расходов (заказные письма покупателям просрочившие платеж, телефонные переговоры), финансовых потерь при ДЗ 3-му лицу и из расходов непосредственно связанных с возможным судебным делом:

Оплата услуг адвокатов и юристов.

 

Механизм начисления пени и штрафных санкций

Как правило размер пени за просрочку платежа составляет 0,1-0,7 % за каждый день просрочки от суммы неоплаченной в срок задолженности.