Определение балансовой стоимости ценной бумаги, учитываемой в иностранной валюте
Покупка ценной бумаги. Расчеты в рублях осуществляются по курсу доллара США на день платежа.
Расчеты в один день
За иностранную валюту Дт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» Кт 47408(840) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам»
За рубли Дт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» Кт 47408(810) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам»
Приобретение с предоплатой
Оплата в день заключения сделки. При несовпадении даты заключения сделки с датой расчетов либо датой поставки ценной бумаги используются счета №№ 47407, 47408. При этом следует руководствоваться указаниями пункта 4.59. части второй Положения 302-П. По срочным сделкам купли-продажи других активов сумма сделки отражается в валюте расчетов на балансовом счете № 47408 в корреспонденции со счетом № 47407.
За иностранную валюту Отражение операции в сумме сделки в валюте расчетов
Дт 47408(840) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Кт 47407(840) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам»
Оплата Дт 47407(840) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Кт 301(840) «Корреспондентский счет» Осуществляется переоценка требования на поставку ценных бумаг (при повышении курса валюты): Дт 47408(840) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Кт 70603(810) «Положительная переоценка средств в иностранной валюте» При понижении курса валюты: Дт 70608 (810) «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте» Кт 47408(840) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Поставка ценных бумаг Дт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» Кт 47408(840) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» За рубли Отражение операции в сумме сделки в валюте расчетов, т.е. в рублях Дт 47408(810) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Кт 47407(810) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Оплата в день заключения сделки Дт 47407(810) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Кт 301(810) «Корреспондентский счет» Поставка ценных бумаг Дт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» Кт 47408(810) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам»
Приобретение с отсрочкой платежа
Поставка в день заключения сделки За иностранную валюту
Отражение операции в сумме сделки Дт 47408(840) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Кт 47407(840) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Поставка ценных бумаг Дт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» Кт 47408(840) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Осуществляется переоценка обязательства на оплату ценных бумаг (при повышении курса валюты) Дт 70608(810) «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте» Кт 47407(840) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» При понижении курса валюты Дт 47407(840) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Кт 70603 (810) «Положительная переоценка средств в иностранной валюте» Оплата Дт 47407840 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Кт 30110840 «Корреспондентские счета в кредитных организациях корреспондентах» За рубли Отражение операции в сумме сделки Дт 47408(810) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Кт 47407(810) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Поставка ценных бумаг Дт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» Кт 47408(810) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Осуществляется переоценка обязательства по оплате ценных бумаг, как НВПИ (применение пункта 1.4.3 Приложения 3). При повышении курса валюты: Дт 70610(810) «Расходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора» Кт 47407(810) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» При понижении курса валюты: Дт 47407(810) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Кт 70605 (810) «Доходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора» Оплата Дт 47407(810) «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» Кт 301(810) «Корреспондентский счет»
|
