Понятие налога и налоговая система государства

 

Налоги – обязательные безвозмездные платежи, взимаемые на законных основаниях государством с организаций и физических лиц для удовлетворения общественных потребностей.

Совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания образует налоговую систему.

Налоги выполняют следующие функции:

· фискальную;

· экономическую;

· регулирующую;

· стимулирующую;

· социальную.

Принципы налогообложения: всеобщность, обязательность, равнонапряженность, однократность, стабильность, простота и доступность для понимания, гибкость, социальная справедливость, заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности при сложившейся системе налогообложения.

С учетом величины доходов различают ставки:

-регрессивные (ставка понижается с ростом доходов);

-пропорциональные (ставка единая, вне зависимости от величины доходов или имущества);

-прогрессивные (ставка растет с увеличением доходов или величины собственности).

По методам взимания различают налоги:

1. Прямые – с субъекта налога взимаются налоги на прибыль (доход) организации, недвижимость, земельный налог, на доход физических лиц.

2. Косвенные – включаются в цену товара или услуги (налоги на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж).

По государственному органу, который устанавливает налоги, различают федеральные, региональные и муниципальные налоги. Любой налог характеризуют следующие элементы: субъект, объект, источник, единица обложения, налоговая ставка, налоговый оклад, налоговые льготы.

Зависимость между получаемыми государством налоговыми поступлениями (Т) и ставками налогов (t) описывается кривой Лаффера.

Из графика видно (это и утверждал А. Лаффер), что объем налогов возрастает вплоть до налоговой ставки 50 %, а затем падает. Очевидно, что при ставке налогообложения, равной 100 %, производственная деятельность теряет смысл.

 

 

3.Фискальная политика государства

 

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика государства это маневрирование налогами и правительственными расходами в целях воздействия на экономику. При этом выдвигается цель – исключить значительные колебания предпринимательской активности, достигнуть стабильности функционирования экономической системы, при которой обеспечивается экономический рост, низкий уровень инфляции (дефляции), максимально возможный уровень занятости.

Виды фискальной политики:

I. В зависимости от характера действий фискальных инструментов фискальную политику подразделяют на

1.Недискреционную (политику встроенных стабилизаторов): часть правительственных расходов связана с активностью частного сектора, а изменения экономической конъюнктуры автоматически вызывают изменения в относительных уровнях налогов и бюджетных расходов. Подоходный налог или пособия по безработице изменяются автоматически в зависимости от расширения или сокращения производства и доходов.

2.Дискреционную: принятие государством специальных мер, направленных на решение проблем занятости, цен, роста национального объема производства.

Основными инструментами дискреционной политики являются:

-изменение объема налоговых изъятий путем введения или отмены налогов или изменения налоговой ставки;

-осуществление за счет средств гос.бюджета программ занятости;

-реализация социальных программ (выплата пособий по старости, инвалидности и т.п.).

II.В зависимости от целей, стоящих перед правительством, различают:

1.Стимулирующую фискальную политику. Проводится в период спада, предполагает снижение налогов и увеличение гос. расходов, что ведет к росту совокупного спроса, расширению производства, снижению безработицы.

Следствием одновременного снижения налогов и увеличения гос. расходов становится бюджетный дефицит.

2.Сдерживающую фискальную политику. Проводится в период инфляции и предполагает увеличение налогов и сокращение правительственных расходов, что ведет к снижению совокупного спроса и сдерживает рост цен. Следствием одновременного увеличения налогов и снижения гос. расходов становится уменьшение бюджетного дефицита или появление бюджетного профицита.

 

 

Лекция на тему:

«Современная банковско-кредитная система и монетарная политика»

 

План лекции:

1.Банки и банковская система РФ

2.Сущность, функции и виды денег

3.Сущность, функции и виды кредита

4.Монетарная политика государства

Литература

1.Носова С.С. Экономическая теория. Элементарный курс: учебное пособие/С.С.Носова.-М.: КНОРУС, 2010.

2.Басовский Л.Е. Макроэкономика: учебник/Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская.-М.: ИНФРА-М, 2011.

3.Махотина М.В. Экономика в схемах: учеб.пособие для студентов вузов/М.В.Махотина, В.И.Симоненко.-М.: Эксмо, 2011.

4.Камаев В.Д. Экономическая теория. Краткий курс: учеб.для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки "Экономика"/В. Д. Камаев, М. З. Ильчиков, Т. А.Борисовская.-6-е изд., стер.-М.:КНОРУС,2012.

5.Экономика в вопросах и ответах: учебное пособие для студентов вузов/Под ред. И.П.Николаевой.-М.: проспект, 2011.

6.Экономика регионов: конспект лекций; пособие для подготовки к экзаменам/авт. Е. С. Чернышова.-М.:А-Приор,2012.