Решение. 1. Составим уплотненный баланс на конец отчетного периода1. Составим уплотненный баланс на конец отчетного периода 2. Рассчитаем прогнозные значения оборотных активов и текущих обязательств, предположив, при наращивании объема продаж на определенное количество процентов они увеличиваются в среднем на столько же процентов ОАп = 4*1, 1 = 4, 4 ТОп = 3*1, 1 = 3, 3 3. Размер уставного и добавочного капитала в плановом периоде не изменится. Предположим, что долгосрочные обязательства тоже не изменятся. 4. Так как увеличение объема производства осуществляется за счет имеющихся производственных мощностей, внеоборотные активы не изменятся. 5. Рассчитаем чистую прибыль планового периода ЧПп = Вп*ЧРп /100 Где ЧПп – чистая прибыль в плановом периоде, млн. р.; Вп – выручка планового периода, млн. р.; ЧРп – чистая рентабельность продаж в плановом периоде, % ЧПп = 40*1, 1*5/100 = 2, 2 млн.р. 6. Определим нераспределенную прибыль на конец планового периода НПп = НПо + ЧПп * (100 – Нр)/100 где НПп – нераспределенная прибыль на конец планового периода, млн.р.; Нпо – нераспределенная прибыль на конец отчетного периода, млн. р.; ЧПп - чистая прибыль в плановом периоде, млн. р.; Нр – норма распределения чистой прибыли на дивиденды, % НПп = 2 + 2, 2 * (100 – 40)/100 = 3, 32 млн. р. 7. Подведем баланс по активу и пассиву и определим отклонение (табл. 7.4). В данном случае величина пассива превышает актив. Это указывает на то, что источников формирования финансовых ресурсов, больше, чем их потребность. В связи с этим можно предложить уменьшить заемный капитал, например за счет краткосрочных кредитов. ТОп = 3, 3 – 1, 22 =2, 08 млн. р. 8. Составляем окончательный прогноз баланса на плановый период (табл.7.5)
Таблица 7.4 Составление прогноза баланса активов и пассивов в млн. рублей
Таблица 7.5 Прогноз баланса активов и пассивов в млн. рублей
|
Бюджетирование – это технология планирования, учета и контроля доходов и расходов, денежных поступлений и выплат, финансовых ресурсов и источников их формирования, пронизывающая все уровни управления предприятия.
Бюджет представляет собой разновидность планового документа со следующим характерными чертами:
• всегда имеет абсолютное количественное выражение;
• предусматривает конкретное лицо, ответственное за исполнение;
• обеспечивает стоимостно е выражение целей предприятия, стратегий и намеченных мероприятий;
• содержит количественные, привязанные ко времени, обоснованные расчетами и согласованные с вышестоящим уровнем управления данные о потребности в ресурсах и (или) источниках их формирования;
• составляется в табличной форме;
• является инструментом контроля за использованием ресурсов.
Цель составления бюджета – планирование и учет результатов деятельности предприятия, прежде всего финансовых.
Система основных операционных и финансовых бюджетов, разрабатываемых на коммерческих предприятиях, представлена на рисунке.
Вопросы для обсуждения
1. Охарактеризуйте виды финансовых планов, составляемых на предприятии
2. Назовите методы финансового планирования. Какова область применения данных методов?
3. В чем заключается назначение бюджетирования?
4. Перечислите виды бюджетов, составляемых на предприятии при использовании бюджетного метода финансового планирования.
5. Раскройте цели составления и содержание бюджета денежных поступлений и выплат.
6. Назовите мероприятия, позволяющие сбалансировать притоки и оттоки денежных средств.
7. Приведете примеры различий по суммам и по времени в определении доходов и поступлений денежных средств, расходов и отчислений денежных средств.
8. Как рассчитывается чистый денежный поток предприятия? О чем говорит отрицательный чистый денежный поток в плановом периоде?
9. Раскройте содержание финансового раздела бизнес-плана.
10. Охарактеризуйте положения, на основе которых базируется метод процента от продаж.
