Исходные данные на 01.10.201Х года ООО "Альфа"
№ п/п
| Хозяйственные средства и источники их образования (обязательства)
| Сумма (руб.)
|
|
|
|
| Здания цехов
|
|
| Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
|
| Касса
|
|
| Долгосрочные кредиты банков
|
|
| Задолженность бюджету по налогам
|
|
| Топливо
|
|
| Стоимость незавершенного строительства склада
|
|
| Уставный капитал
|
|
| Незавершенное производство
|
|
| Расчетный счет
|
|
| Резервный капитал
|
|
| Основные материалы
|
|
| Оборудование цехов
|
|
| Здание заводоуправления
|
|
| Нематериальные активы
|
|
| Готовая продукция на складе
|
|
| Полуфабрикаты
|
|
| Задолженность поставщикам
|
|
| Авансы у подотчетных лиц
|
|
| Акции АО "Электросвязь"
|
|
| Задолженность персоналу по оплате труда
|
|
| Вспомогательные материалы
|
|
| Добавочный капитал
|
|
| Офисная мебель
|
|
| Векселя Сбербанка для текущих платежей
|
|
| Прибыль текущего года
|
|
| Прочие дебиторы
|
|
| Прочие кредиторы
|
|
| Здание гаража
|
|
| Автомобиль КАМАЗ 5410
|
|
| Подъемник
|
|
| Краткосрочные кредиты банка
|
|
| Валютный счет
|
|
| Подъездные пути
|
|
| Задолженность по Единому социальному налогу
|
|
1. Сформировать стоимость имущества, капитала и обязательств на 01.10.201Х г.
2. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за IV квартал 201Х года:
- Получен на расчетный счет долгосрочный кредит банка - 130.000 руб.
- Перечислены с расчетного счета страховые взносы во внебюджетные фонды – 15.000 руб.
- Получены от поставщиков материалы - 20.000 руб.
- Оплачено поставщикам с расчетного счета - 20.000 руб.
- Удержан налог на доходы физических лиц – 9.300 руб.
- Из кассы выданы денежные средства на командировочные нужды - 4.800руб.
- От покупателей поступила оплата:
1. наличными денежными средствами – 11.500 руб.,
2. на расчетный счет - 10.000руб.
- На строительство склада израсходованы материалы - 12.000 руб.
- Выдана заработная плата - 30.000 руб.
- Здание склада введено в эксплуатацию – определить сумму.
3. Заполнить журнал учета хозяйственных операций.
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость
5. Заполнить Бухгалтерский баланс (форма №1)
Вариант практического задания №2 соответствует последней цифре в номере зачетной книжки.
Задание №2
ЗАО "Мастер" является коммерческой организацией. Организация создана 15 ноября 20___года. Основной вид деятельности ЗАО "Мастер" – производство разнообразной продукции.
ИНН 4501104150 Юридический адрес: 640000, г. Курган, ул. Ленина, д. 5.
ЗАО "Мастер" открыт расчетный счет в ОАО "Курганпромбанк" 40702810732000105494
Директор ЗАО «Мастер» - Иванов В.Н.
Главный бухгалтер - Смирнова К.С.
Кассир - Снегирева Г.Л.
Согласно учетной политике предприятия для учета затрат, связанных с производством используется счет 20 "Основное производство", готовая продукция отражается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости, для учета процесса продаж продукции, работ и услуг используется счет 90 "Продажи", по данным которого определяется финансовый результат от продаж.
1. По данным ЗАО "Мастер" активы и пассивы организации на 01.01.201_г. представлены в таблице 2. В самостоятельной работе взаимоотношения с бюджетом по НДС не рассматриваются.
2. Расшифровки остатков синтетических счетов представлены в таблицах 3, 4, 5.
3. Хозяйственные операции за январь 201___ г. представлены в таблице 6.
Таблица 1 - Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Мастер» на 01.01.201 _ г.
№
счета
|
Наименование
| Вариант
|
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
|
| Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация основных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Денежные средства в кассе
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Денежные средства на расчетном счете
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность подотчетных лиц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Краткосрочный кредит банка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Задолженность поставщикам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Задолженность работникам по оплате труда
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Задолженность заказчиков
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Задолженность бюджету по налогам и сборам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2
Данные по аналитическим счетам синтетического счета 10 «Материалы»
№
п/п
| Наименование материалов
| Ед.
изм.
| Цена
руб.
| Количество
| Сумма (руб.)
|
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10в
| 1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
|
1.
| Линолеум
| м
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
| Паркет
| м2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3
Данные по аналитическим счетам синтетического счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
№
п/п
| № счета, дата
| Наименование заказчика
| Сумма (руб.)
|
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
|
1.
| № 111
21/7 -200_
| ООО "Авангард"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
| № 112
24/7 - 200_
| ООО "Весна"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.
| № 113
27/7 - 200_
| Соколов И.А.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4
Данные по аналитическим счетам синтетического счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
№
п/п
| Ф.И.О.,
Должность
| Дата выдачи аванса, документ
| Сумма выданного аванса (руб.)
|
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
|
1.
| Рук. организ.
Иванов В.Н.
| 26/7 - 200_
РКО № 74
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
| Зав. склад.
Соловьева Н.А.
| 29//7 - 200_
РКО № 79
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.
| Бухгалтер
Карпова И.С.
| 30/7 – 200_
РКО № 81
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5
Данные по аналитическим счетам синтетического счета 60 "Расчеты с поставщиками"
№
п/п
| Номер и дата счета-фактуры
| Наименование поставщика
| Сумма задолженности (руб.)
|
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
|
1.
| № 319,
10/7 - 200_
| ООО "Свет"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
| № 64,
24/7 - 200_
| ООО "Заря"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6
Журнал хозяйственных операций за январь 201 _ г.
Дата операции
| Документ и краткое содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб., Вариант
|
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
|
4/1
| Требование на отпуск материалов № 74
Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ:
а) линолеум
б) паркет
|
40 м
20 м2
|
60 м
80 м2
|
90 м
50 м2
|
80 м
100 м2
|
75 м
30 м2
|
50 м
40 м2
|
70 м
60 м2
|
45 м
45 м2
|
55 м
50 м2
|
65 м
80 м2
|
6/1
| Выписка из расчетного счета. Платежное поручение.
Зачислены на расчетный счет средства поступившие от ООО "Весна" по счету " 112 от 24/7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | |
Продолжение табл. 6
Дата операции
| Документ и краткое содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб., Вариант
|
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
|
7/1
| Авансовый отчет № 1 руководителя организации Иванова В.Н.
На основании авансового отчета описываются фактические командировочные расходы Павлова на затраты основного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7/1
| Приходный кассовый ордер № 1
Внесена в кассу Ивановым В.Н. неизрасходованная сумма подотчетных средств
|
Определить самостоятельно
|
| | | | | | | | | | | | |
Продолжение табл. 6
Дата операции
| Документ и краткое содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб., Вариант
|
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
|
7/1
| Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
а) бюджету по налогам и сборам
б)фондам социального страхования и обеспечения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7/1
| Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер № 2
Получено с расчетного счета в кассу:
а) для выдачи заработной платы
б) на хозяйственные нужды
|
|
|
-
|
-
|
|
|
-
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | |
Продолжение табл. 6
Дата операции
| Документ и краткое содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб., Вариант
|
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
|
9/1
| Счет № 344 ООО "Свет". Приходный ордер склада № 63.
Акцептован счет поставщика за полученные и оприходованные на склад материалы:
а) линолеум по 80 р за м
б) паркет по 240 р за м
|
150 м
100 м2
|
100 м
100 м2
|
150 м
200 м2
|
100 м
200 м2
|
150 м
150 м2
|
100 м
150 м2
|
150 м
100 м2
|
100 м
100 м2
|
150 м
200 м2
|
100 м
200 м2
|
9/1
| Авансовый отчет № 52 зав. складом Соловьевой А.И.. Приходный ордер склада № 64.
Оприходован на склад линолеум, приобретенный в магазине розничной торговли за наличный расчет по 80 р
|
14 м
|
20 м
|
15 м
|
10 м
|
12 м
|
14 м
|
16 м
|
18 м
|
20 м
|
10 м
|
| | | | | | | | | | | | |
Продолжение табл. 6
Дата операции
| Документ и краткое содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб., Вариант
|
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
|
9/1
| Расходный кассовый ордер №1.
Выдана из кассы Соловьевой Н.А. сумма перерасхода по авансовому счету
|
Определить самостоятельно
|
9/1
| Расходный кассовый ордер № 2. Платежная ведомость.
Выдана из кассы заработная плата работникам организации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10/1
| Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер №3.
а) Зачислена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата.
б) Зачислены на расчетный счет средства поступившие от ООО "Авангард" по счету" №111 от 21/7 200_г.
|
Определить самостоятельно
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | |
Продолжение табл. 6
Дата операции
| Документ и краткое содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб., Вариант
|
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
|
11/1
| Выписка из расчетного счета. Платежные поручения.
Перечислено с расчетного счета:
а) ООО "Свет" по счету № 319 от 10/7
б) ООО "Заря" по счету № 64 от 24/7 - 200_,
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12/1
| Требование на отпуск материалов № 75.
Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ:
а) линолеум
б) паркет
|
80 м
110 м2
|
150 м
100 м2
|
200 м
120 м2
|
150 м
120 м2
|
40 м
80 м2
|
50 м
90 м2
|
35 м
80 м2
|
65 м
90 м2
|
60 м
80 м2
|
70 м
90 м2
|
13/1
| Расходный кассовый ордер № 4.
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды зав. складом Соловьевой Н.А.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | |
Продолжение табл. 6
Дата операции
| Документ и краткое содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб., Вариант
|
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
|
16/1
| Авансовый отчет № 3 бухгалтера Карповой И.С.
Списываются фактически произведенные расходы на затраты основного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18/1
| Приходный кассовый ордер № 3.
Получено в кассу от заказчика Соколова М.А. по счету№ 113 от 27/7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18/1
| Приходный кассовый ордер № 5.
Зачислены на расчетный счет средства, полученные от заказчика Соколова А.И.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | |
Продолжение табл. 6
Дата операции
| Документ и краткое содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб., Вариант
|
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
|
20/1
| Счет № 71 ООО "Заря" от 15/1. Приходный ордер склада № 64.
Акцептован счет за полученный и оприходованный на склад паркет по 240р за м2
|
100 м2
|
100 м2
|
80 м2
|
100 м2
|
80 м2
|
70 м2
|
90 м2
|
80 м2
|
70 м2
|
90 м2
|
31/1
| Табель учета рабочего времени №1. Наряды №1-20 на сдельную работу.
Начислена заработная плата работникам организации за выполненные работы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31/1
| Расчетно-платежная ведомость № 1.
Удержан налог с доходов работников организации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31/1
| Расчеты бухгалтерии.
Начислен единый социальный налог на заработную плату сотрудников
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | |
Продолжение табл. 6
Дата операции
| Документ и краткое содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб., Вариант
|
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
|
31/1
| Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация основных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31/1
| Расчет бухгалтерии
На склад оприходована готовая продукция по производственной себестоимости (незавершенного производства нет)
|
Рассчитать самостоятельно
|
31/1
| Счета № 1-10 от 5-30.01.200_
Предъявлены расчетные документы заказчиком за выполненные ремонтные работы:
ОАО "Импульс"
ООО "Авангард"
Прочие заказчики
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 6
Дата операции
| Документ и краткое содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб., Вариант
|
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
|
31/1
| Расчет бухгалтерии.
Списана производственная себестоимость готовой продукции, отгруженной:
ОАО "Импульс" (15% готовой продукции)
ООО "Авангард" (25% готовой продукции)
Прочие заказчики (60% готовой продукции)
Итого (100% готовой продукции)
|
Рассчитать самостоятельно
|
31/1
| Выявлен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции
|
Рассчитать самостоятельно
|
Основная литература:
1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. Изд.3-е переработанное и дополненное.- Р.: Издательский центр "Март", 2008.-446с.
2. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет: Учебное пособие.- 5-е издание., переработанное и дополненное. - М.: "ИНФРА-М", 2011.-663с.
3. Куттер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета; Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика. Экспертное бюро, 2007
Дополнительная литература:
1. Бабаев, Ю.А. Теория бухгалтерского учета/Ю.А. Бабаев, А.М. Петров/ под. ред. Ю.А. Бабаева.- М.: «Проспект», 2011.-240с
2. Вещугова, Н.Л. Основы бухгалтерского учета/Н.Л. Вещугова, Н.В. Неелова. - М.: «Проспект», 2010.-112.
Информационно-справочные и поисковые системы:
1.Журнал «Главбух». – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru/
2.Журнал «Бухгалтерский учет». – Режим доступа: http://www.buhgalt.ru/.
3.Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
4. Справочно - правовая система ГАРАНТ». – Режим доступа: http://www.garant.spb.ru/.
5. Нормативные акты для бухгалтера. – Режим доступа: http://www.buhgalteria.ru/