Расчет показателей ведем в табличной форме

 

Таблица 4.1. Расчёт показателей использования оборотных средств

№ п п/п	Наименование показателей	Условн. обозн.	Величины по периодам
Базовый	Отчётный
	Коэффициент оборачиваемости			-
	-
	Длительность оборота			-
	-
	Коэффициент закрепления	.	10,8	-
.	-	10,8
	Коэффициент вовлечения О.С. ;		-

 

4.2. Сумма оборотных средств вовлекаемых в отчётном периоде по сравнению с базовым находим по формуле:

(4.2)

952∙ млн. руб.

 

Вывод:

В отчетном году количество оборотов не изменилось по сравнению с базовым. Следовательно, длительность оборота осталась неизменной.

Коэффициент закрепления также остался неизменным.

Фактически, вовлечение оборотного капитала в отчетном периоде не произошло.

В данной ситуации необходимо ускорить оборачиваемость оборотного капитала, что позволит при тех же средствах выполнить большие объемы работ, а при неизменных объемах работ в планируемом году строительно-монтажная организация будет иметь возможность высвободить часть средств. Следовательно, можно будет использовать меньшие кредитные ресурсы и уменьшить затраты на оплату процентов за кредит.

Ускорение оборачиваемости может быть достигнуто за счет:

-сокращения сроков производства работ и сроков сдачи объектов в эксплуатацию;

-сокращение производственных запасов материальных ресурсов путем организации обеспечения объектов по комплектовочным картам на основании недельно-суточных графиков производства работ;

-внедрение прогрессивной техники, технологии, применения более дешевых материальных ресурсов;

-сокращения интервалов отгрузки материальных ресурсов путем наладки устойчивых связей строительно-монтажных организаций с заводами поставщиками;

-укрепления договорной дисциплины между подрядчиком и заказчиком, четким разграничением обязанностей и контролем за их исполнением.

Коэффициент закрепления – характеризует сумму основных средств, затраченных на 1 руб. реализованной продукции. В отчетном году коэффициент закрепления не изменился, из чего можно сделать вывод что повышения стоимости реализуемой продукции не произошло.

Коэффициент вовлечения – величина, показывающая количество основных средств, привлекаемых или высвобождаемых в результате увеличения или уменьшения длительности оборота (отрицательное значение говорит о том, что происходит дополнительное привлечение основных средств).

5. Анализ себестоимости СМР и рентабельности
производства

Стоимость выполненного строительной организацией годового объёма СМР включает в себя затратную часть (или себестоимость работ) и прибыль.

Себестоимость СМР состоит из основной заработной платы, затрат на эксплуатацию машин и механизмов, затраты на материалы и накладные расходы.

(5.1)

 

5.1. Анализ изменения себестоимости по статье "Эксплуатация машин и механизмов" за счет уровня использования ОПФ

По этой статье возможно получение экономии себестоимости СМР за счет снижения амортизационных отчислений при опережении темпов роста фондоотдачи по сравнению с темпами роста среднегодовой стоимости ОПФ.

Экономия себестоимости СМР определяется по формуле:

, (5.2)

где – амортизационных отчислений в составе себестоимости в отчетном году (12,0 %);

– темп роста ОПФ в отчетном году (табл. 3.1);

– темп роста фондоотдачи в отчетном году (табл. 3.1)

∆ 420,9∙(1- )= - 6,29млн. руб.

млн. руб.

Вывод: произошло увеличение себестоимости СМР в отчётном году по статье “ЭММ” в связи с отставанием темпа роста фондоотдачи по сравнению с темпами роста ОПФ. Резервом снижения себестоимости СМР по статье «ЭММ» является полная их загрузка в течении всей рабочей смены, правильный подбор механизмов по мощности, грузоподъемности, по цене.

 

5.2. Изменение себестоимости по статье "Заработная плата" за счет изменения уровня производительности труда

Рост себестоимости СМР по данной статье получается в результате снижении фонда заработной платы (ФЗП) при опережении темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы.

(5.2.1)

где: - фонд заработной платы в отчетном периоде;

- темп роста ФЗП в отчетном периоде;

- темп роста выработки одного работника в отчетном периоде (табл. 3.1).

Величина фонда заработной платы определяется по формуле:

; (5.2.2)

где:

ЗП – величина среднегодовой заработной платы одного работника.

Ч – численность работающих.

млн. руб.

млн. руб.

(5.2.3)

млн. руб.

Произошел рост себестоимости продукции, т.к. темп роста заработной платы превышает темп роста выработки. В этом случае нам необходимо пересчитать размер фонда заработной платы и самого размера зарплаты каждого работника, чтобы узнать, при каком значении ФЗП не будет происходить рост себестоимости.

Принимаем:

0, тогда

млн. руб.

Перерасход ФЗП:

млн. руб.

 

5.3. Определение балансовой прибыли СМО за базовый и отчетный период

Балансовая прибыль определяется по формуле:

; (5.3)

- прибыль в отчетном периоде:

млн. руб.

- прибыль в базовом периоде:

млн. руб.