Счета: N 601 "Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах" N 602 "Прочее участие"
(Наименование в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2014 года указанием Банка России от 5 декабря 2013 года N 3134-У.
6.1. Назначение счетов - учет собственных средств, направленных кредитной организацией на приобретение долей участия (акций) в уставном капитале организаций-резидентов и нерезидентов.
Счет N 601 "Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах"
(Наименование в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2014 года указанием Банка России от 5 декабря 2013 года N 3134-У.
6.2. Назначение счета - учет средств, инвестированных в акции дочерних и зависимых акционерных обществ - резидентов и нерезидентов, паи паевых инвестиционных фондов. На отдельном счете второго порядка N 60118, при соблюдении условий пункта 2.3 приложения 10 к настоящим Правилам, учитываются акции, паи, переданные контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе, признание которых не было прекращено. Счет активный.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 24 июля 2015 года указанием Банка России от 22 июня 2015 года N 3685-У.
По дебету счета отражается стоимость акций, паев в корреспонденции с корреспондентским счетом, счетом по учету расчетов с прочими дебиторами или со счетами по учету вложений в долевые ценные бумаги.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2014 года указанием Банка России от 5 декабря 2013 года N 3134-У.
По кредиту счета стоимость акций, паев списывается:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2014 года указанием Банка России от 5 декабря 2013 года N 3134-У.
при выбытии (реализации) - в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг;
при переносе на счета по учету вложений в долевые ценные бумаги.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 24 июля 2015 года указанием Банка России от 22 июня 2015 года N 3685-У.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации-резиденту и организации-нерезиденту, акции которых приобретены, и по каждому паевому инвестиционному фонду, паи которого принадлежат кредитной организации.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2014 года указанием Банка России от 5 декабря 2013 года N 3134-У.
Счет N 602 "Прочее участие"
6.3. Назначение счета - учет средств, направленных на приобретение долей для участия в уставных капиталах юридических лиц - резидентов и нерезидентов. Счет активный.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
По дебету счета отражаются фактические вложения средств для участия в уставном капитале организаций в корреспонденции с корреспондентским счетом или со счетами по учету материальных и иных ценностей, переданных в счет этих вложений.
По кредиту счета отражается возврат инвестированных средств в случае расторжения договора участия в корреспонденции с корреспондентским счетом или со счетами по учету материальных и иных ценностей, а также реализация долей в корреспонденции со счетом выбытия (реализации) имущества.
В таком же порядке отражается в учете перевод денежных средств в банки-нерезиденты в случаях открытия филиалов за границей.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по организации, которой переведены денежные средства либо передано имущество с указанием его стоимости.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У.
Следующая глава
<div id="tab-content8-low"> <div class="document"> </div> </div>
| Название документа:
| О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями на 22 июня 2015 года) (редакция, действующая с 1 октября 2015 года)
|
| Номер документа:
| 385-П
|
| Вид документа:
| Положение Банка России
|
| Принявший орган:
| Центральный банк Российской Федерации
|
| Статус:
| Действующий
|
| Опубликован:
| Вестник Банка России, N 56-57, 25.09.2012
|
| Дата принятия:
| 16 июля 2012
|
| Дата начала действия:
| 01 января 2013
|
| | |
| Дата редакции:
| 22 июня 2015
|
Заказать демонстрацию
Этот документ входит в профессиональную справочную систему «Техэксперт: Промышленная безопасность». Узнать больше о системе
