Расчет процента снижения себестоимости единицы доходов предприятия связи.Расчет эксплуатационных расходов по отдельным статьям затрат. Расчет затрат на оплату труда и отчислений от заработной платы по плану и факту. Сумма затрат на оплату труда определяется умножением среднегодовой заработной платы одного работника (Зср.) на среднесписочную численность производственного персонала (Рср.), т.е. по формуле:
ФОТ=Зср.*Рср.*12 мес.
Определяем ФОТ по плану:
ФОТпл.=Зср.пл.*Рср.пл.*12 мес. ФОТпл.=
В соответствии с Налоговым Кодексом РФ (часть II) от ФОТ рассчитываются Отчисления в государственные внебюджетные фонды (отчисляются на социальные нужды) - напрямую зависят от ФОТ. Они зачисляются в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд Р.Ф., фонд социального страхования Р.Ф. и фонд обязательного медицинского страхования Р.Ф. - и предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Величина отчислений периодически пересматривается в законодательном порядке с учетом социально - экономического положения в стране. С 2011г. страховые взносы для основных категорий работодателей составляет 34%, которые распределяются следующим образом: - 26% - в пенсионный фонд Р.Ф.; - 2,9% - в фонд социального страхования Р.Ф.; - 2,1% - в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а 3%- в территориальный фонд обязательного медицинского страхования.
.
Определяем отчисления от заработной платы по плану: Соц.отч.пл.=ФОТпл.* 34% / 100 Соц.отч.пл.=
Распределяем рассчитанный плановый ЕСН по направлениям:
А) ПФпл.= Соц.отч.пл.* 26% / 34, ПФпл.= тыс.руб.
Б) ФССпл.= Соц.отч.пл.*2,9% / 34, ФССпл.= тыс.руб.
В) ФОМСпл.=Соц.отч.пл.*5,1% / 34, ФОМСпл.= тыс.руб.
Проверяем: а+б+в= тыс.руб.
Определяем среднюю заработную плату фактически выполненную: Зср.вып.=Зср.пл.*101,7% / 100, Зср.вып.= тыс.руб.
Определяем ФОТ фактически выполненный: ФОТвып.=Зср.вып.*Рср.вып.*12 мес. ФОТвып.=
Определяем Соц.отч. фактически выполненные: ЕСНвып.=ФОТвып.*34% / 100 ЕСНвып.=
Рассчитанный Соц.отч.вып. распределяем по направлениям по плану:
А) ПФвып.= Соц.отч.вып.*26% / 34, ПФвып.= тыс.руб.
Б) ФССвып.= Соц.отч.вып.*2,9% / 34, ФССвып.= тыс.руб.
В) ФОМСвып.= Соц.отч.вып.*5,1% / 34, ФОМСвып.= тыс.руб.
Проверяем: а+б+в= тыс.руб.
Расчет амортизационных отчислений по плану и факту. Постепенный износ основных средств требует замены средств и, прежде всего, активной части. Денежные средства необходимые для измены изношенных средств, могут быть получены только из выручки за реализацию услуг. Для этого в себестоимость услуг включается отдельной статьей амортизационные отчисления – средства, предназначенные на полное восстановление основных фондов. Сумма амортизационных отчислений определяется линейным способом по следующей формуле:
Аотч.=Фосн.*Нам. / 100, где Фосн. – стоимость основных средств (фондов), тыс.руб. Нам. – норма амортизации, %.
Определяем амортизационные отчисления на полное восстановление по каждому виду и в целом по предприятию. По плану:
А) Сумма амортизационных отчислений на восстановление активной части: Аакт.пл.=Фосн.пл.*8,3% / 100, Аакт.пл.= тыс.руб.
Б) Сумма амортизационных отчислений на восстановление пассивной части: Апас.пл. Фосн.пл.*1,5 % / 100, Апас.пл.= тыс.руб.
В) Сумма амортизационных отчислений в целом по предприятию: Аотч.общ.пл.=Аакт.пл.+Апас.пл. Аотч.общ.пл.= =тыс.руб.
Определяем амортизационные отчисления на полное восстановление по каждому виду основных средств и в целом по предприятию фактически выполненные:
А) Сумма амортизационных отчислений на восстановление активной части О.С.: Аакт.вып.=Фосн.вып.*8,3% / 100, Аакт.вып.= тыс.руб.
Б) Сумма амортизационных отчислений на восстановление пассивной части О.С.: Апас.вып. Фосн.вып.*1,5 % / 100, Апас.вып.= тыс.руб.
В) Сумма амортизационных отчислений в целом по предприятию: Аотч.общ.вып.=Аакт.вып.+Апас.вып. Аотч.общ.вып.= =тыс.руб.
Расчет общей суммы эксплуатационных расходов по плану и факту. Общая сумма эксплуатационных расходов определяется путем суммирования отдельных статей затрат: Определяем общую сумму эксплуатационных расходов по плану и факту:
∑Эр.общ.пл.= Эр.з/пл.пл.+ Эесн.пл.+Эа отч.пл.+ Эмат.пл.+ Э проч.пл. ∑Эр.общ.пл.= =тыс.руб.
Определяем сумму материальных затрат фактически выполненных: ∑Э М/з.вып.= Эмат.пл.*98,6/100 ∑Э М/з.вып.= =тыс.руб.
Определяем сумму прочих затрат фактически выполненных: ∑Э п/з.вып.= Эпроч.пл.*98,6/100 ∑Э п/з.вып.= =тыс.руб.
Определяем общую сумму эксплуатационных расходов фактически выполненную: ∑Эр.общ.вып.= Эр.з/пл.вып.+ Эесн.вып.+ЭА отч.вып+ Эмат/з.вып.+ Э п/з.вып. ∑Эр.общ.вып.= =тыс.руб.
Расчет калькуляции себестоимости доходов предприятия по плану и факту. Исчисление себестоимости единицы услуг по статьям затрат называется калькуляцией, которая определяется по следующей формуле:
С= (Эз/пл. / Др.у.+Соц.отч. / Др.у.+ ЭА отч. / Др.у.+
Эмат. / Др.у.+Эпроч/з. / Др.у.)*100,
где Эз/пл. – расходы на оплату труда, тыс.руб. Соц.отч. – единый социальный налог, тыс.руб. ЭА отч. – амортизационные отчисления, тыс. руб. Эпроч/з. – прочие затраты, тыс.руб. Эмат.- материальные расходы, тыс.руб. Др.у. – доходы о реализации услуг, тыс.руб.
Определяем калькуляцию себестоимости 100 руб. доходов по плану:
А) Затраты на оплату труда: Э з/пл.пл.= ∑з/пл.пл / Др.у.пл. * 100 Э з/пл.пл. = руб.
Б) Отчисления от заработной платы по плану: Эесн.пл.= ∑Соц.отч..пл / Др.у.пл. * 100 Эесн.пл.= руб.
В) Амортизационные отчисления по плану: ЭА отч.пл.= ∑Аотч.пл / Др.у.пл. * 100 ЭА отч.пл.= руб.
Г) Материальные затраты по плану: Э мат/з.пл.= ∑ М/з.пл / Др.у.пл. * 100 Э Мат/з.пл.= руб.
Д) прочие затраты по плану: Э проч/з.пл.= ∑ П/з.пл / Др.у.пл. * 100 Э проч/з.пл.= руб. Проверка: а+б+в+г+д= руб.
Определяем доходы от реализации услуг фактически выполненные (полученные):
Др.у.вып.=Др.у.пл.+Др.у.пл.*1,7% / 100, или Др.у. вып.=Др.у.пл.*101,7% / 100, Др.у. вып.= тыс.руб.
Определяем калькуляцию себестоимости 100 руб. доходов фактически выполненную: А) затраты на оплету труда по факту: Э з/пл.вып.= ∑З/пл.вып. / Др.у.вып. * 100 Э з/пл.вып.= руб.
Б) Отчисления от заработной платы по факту: Эесн.вып.= ∑Соц.отч.вып. / Др.у.вып. * 100 Эесн.вып.= руб.
В) Амортизационные отчисления по факту: ЭА отч.вып.= ∑Аотч.вып. / Др.у.вып. * 100 ЭА отч.вып.= руб.
Г) Материальные затраты по факту: Э мат/з.вып.= ∑ М/з.вып. / Др.у.вып. * 100 Э мат/з.вып.= руб.
Д) прочие затраты по факту: Э проч/з.вып.= ∑ П/з.вып / Др.у.вып. * 100 Э проч/з.вып.= руб.
Проверка: а+б+в+г+д= руб.
Расчет процента снижения себестоимости единицы доходов предприятия связи. Процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом определяется по формуле: %↓С= (1-Свып./Спл.)*100 где Спл., Свып. – план и выполнение плана себестоимости единицы доходов, руб.
Определяем план себестоимости единицы доходов: Спл.= Эр.пл. / Др.у.пл.*100, Спл.= руб.
Определяем выполнение плана себестоимости единицы доходов: Свып.= Эр.вып. / Др.у.вып.*100, Свып.= руб.
Определяем процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом: %↓С= (1-Свып./Спл.)*100 %↓С=
Рассчитанные эксплуатационные расходы влияют на расчет прибыли предприятия, характеризующей конечный результат деятельности предприятия и рентабельности.
Определяем прибыль предприятия от реализации услуг связи: А) по плану: Пр.у.пл.= Др.у.пл.- Эр.пл. Пр.у.пл.= тыс.руб.
б) по факту: Пр.у.вып.= Др.у.вып.- Эр.вып. Пр.у.вып.= тыс.руб.
1) Определяем рентабельность: А)по плану: Rпл.=Пр.у.пл. / Эр.пл.*100 Rпл.=
Б) по факту: Rвып.=Пр.у.вып. / Эр.вып.*100 Rвып.= %
|