Заполнение вспомогательной ведомости № 10

Получаемые с помощью АРМ УМЦ сводки используются для ве­дения учета материальных ценностей, а файлы проводок переда­ются в АРМ УФРО (ведение финансово-расчетных операций). Кроме того, на основании полученных регистров при журнально-ордерной форме работы для увязки записей синтетического и аналитического учета и выявления отклонений фактической себе­стоимости материалов от стоимости их по учетным ценам запол­няется вспомогательная ведомость № 10 "Движение материаль­ных ценностей (в денежном выражении)".

Эта ведомость состоит из трех разделов, В первом отража­ются движение и остатки материалов по местам их хранения без разбивки по синтетическим счетам и группам (по учетным ценам). Во втором и третьем разделах показываются остатки и движение материалов по синтетическим счетам, субсчетам и учетным группам в двух оценках - по учетным данным и по фактической себестоимости. Кроме того, для выявления фак­тической себестоимости поступивших на склад материалов в ведомости предусмотрена справка, в которой обобщаются за­писи из разных журналов-ордеров в соответствии с дебетом счетов материалов. Первый раздел используется для сверки с групповыми оборот­ными ведомостями (оборотно-сличительными), а второй и третий предназначены для выявления отклонений фактической себе­стоимости приобретенных материалов от стоимости их по твер­дым учетным ценам.

При использовании ПЭВМ заполнение ведомости № 10 можно автоматизировать. Раздел первый заполняется на основании ито­гов оборотных ведомостей по следующей форме:

Движение на складах (без разбивки по счетам и группам) по учетным ценам

 

Наименование и номер склада

Остаток на начало месяца

Поступило

Выбыло

Остаток на конец месяца

Второй и третий разделы, а также справку 1 можно заполнить по одной программе. Фактическая себестоимость поступивших материалов определяется в справке к ведомости № 10, которая печатается по форме, приведенной в табл. 6.10.

Справка разрабатывается на основании данных журналов-ордеров 1, 6, 7, 10 и листков-расшифровок (в части счета 10). В ведомости печатаются итоги по субсчетам или группам счета 10 "Материалы", общий итог по каждой строке этого счета, итоги по другим счетам, а также построчные итоги. Закончив запись дан­ных со всех журналов-ордеров (или группировку по специальной программе), можно осуществить печать промежуточных итогов. Затем вносятся данные об изменении остатков по материалам в пути и печатаются окончательные итоги фактической себестоимо­сти поступивших материальных ценностей.

Заполнение второго раздела (табл. 6.11) производится в та­кой последовательности. Вначале оператор заполняет первую строчку по учетной стоимости (на основании данных журнала-ордера 6 и накопительных ведомостей по приходу) и печатает промежуточные итоги по группам и синтетическим счетам (строка 2). Затем заполняется строка 3 (эти данные вычитают­ся из соответствующих итогов) и опять печатаются промежу­точные итоги по соответствующим графам (строка 4), к кото­рым добавляется остаток на начало месяца по учетным ценам (строка 5). В результате компьютер накапливает итоги поступ­ления с остатком по учетным ценам, которые печатаются как окончательные данные на строке 6.

Таблица 6.10

 

Справка о фактической себестоимости поступивших материалов

 

Данные журналов ордеров или листовок-расшифровок	Счет 10 "Материалы"	Итого	Счет 103 "Топ­ливо"	Другие счета	Всего
Номер субсчета или группы	Номер субсчета или группы	Другие но­мера	Прочие
Сумма	Шифр
№ 1 по кредиту счета 50
№6 по кредиту счета 60
№7 по кредиту счета 71
№10-1 по кредиту счета производственных затрат
Итого по журналам
Изменение остатков по материалам в пути
Фактическая себестоимость поступивших материальных ценностей
Остаток
Всего с остатком