Класифікація та порядок розрахунку показників оцінки ділової активності підприємств

№ п/п	Показник	Порядок розрахунку або джерело одержання вихідної інформації
	Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів	Собівартість реалізованої продукції Сума запасів на початок і кінець року поділена на 2
	Коефіцієнт оборотності активів	Чистий доход Середня сума активів
	Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Дебіторська заборгованість
	Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Кредиторська заборгованість
	Коефіцієнт оборотності основних фондів	Чистий доход від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Середня первісна вартість основних засобів
	Коефіцієнт оборотності власного капіталу	Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Підсумок І розділу пасиву балансу

 

Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів

 

У більшості сфер діяльності необхідно підтримувати певний обсяг запасів для забезпечення відповідного обсягу продажу. З іншого боку, надмірні запаси відвертають грошові кошти, які можна використати більш прибутково для інших цілей.

В управлінні запасами існує підхід, який називається "точно в термін", тобто підтримка запасів на можливо низькому рівні, достатньому для реалізації відповідного обсягу продажу.

Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів показує як часто обертаються запаси для забезпечення поточного обсягу продажу. Він розраховується за формулою:

2004р:940 / (2868, 3 + 482, 5) / 2 = 0, 56;

2005р: 2288, 1 / (482, 5 + 641, 6) / 2 = 4, 07;

2006р: 4010, 6 / (641, 6 + 536, 1) / 2 = 6, 81

Збільшення коефіцієнта оборотності матеріальних запасів в 2004 по 2006 року пояснюється збільшенням собівартості реалізованої продукції та середньої величини запасів.

 

Коефіцієнт оборотності активів

— це основний показник ефективності господарської діяльності.

Визначається відношенням чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робі-послуг) до середньої суми всіх активів:

2004р: 1572, 9 / 480 = 3, 28;

2005р: 2714, 8 / 1389, 3 = 1, 95;

2006р: 4676, 7 / 1215, 6 = 3, 85

 

Даний коефіцієнт знаходиться в межах допустимого.

 

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

 

Інша назва цього коефіцієнта - коефіцієнт оборотності за розрахунками. В процесі господарської діяльності підприємство надає товарний кредит для споживачів своєї продукції, тобто існує розрив у часі між продажем товару і надходженням оплати за нього, в результаті цього виникає дебіторська заборгованість.

 

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості дорівнює:

2004р: 1572, 9 / (228, 9 + 203, 4) / 2 = 7, 28;

2005р: 2714, 8 / (203, 4 + 110, 3) / 2 = 17, 31;

2006р: 4676, 7 / (110, 3 + 385) / = 18, 88

 

Використовуючи даний коефіцієнт, розрахуємо більш наочний показник - строк погашення дебіторської заборгованості (період інкасації), тобто час, протягом якого дебіторська забор­гованість обернеться в грошові кошти.

Для цього поділимо тривалість звітного періоду (один рік) на коефіцієнт оборотності за розрахунками.

 

Згідно даних по підприємству строк погашення дебіторської заборгованості (період очікування підприємством отримання грошових коштів після реалізації продукції) складав:

2004 рік 366 / 7,28 = 50 днів;

2005 рік 365 / 17,31 = 21 день;

2006 рік 365 / 18,88 = 19 днів.

 

Строк погашення дебіторської заборгованості в 2005 році, в порівнянні з 2004 роком, зменшився в 2 рази, а в 2006 році, в порівнянні з 2005 роком, залишився без змін.

 

 

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

 

Кредиторська заборгованість свідчить про наявність грошових коштів, тимчасово залучених підприємством і таких, що підлягають поверненню. Період погашення кредиторської заборгованості розраховується за допомогою коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості.

 

2004р: 940,9/(205,9+364)/2=3,3;

2005р: 2288,1/(364+507,3)/2=5,25;

2006р: 4010,6/(107+507,3)/2=6,53

 

Поділивши тривалість звітного періоду на коефіцієнт оборотності кредиторської заборго­ваності отримаємо строки погашення кредиторської заборгованості (середню кількість днів протягом яких підприємство оплачує рахунки кредиторів).

 

Згідно розрахунку термін погашення кредиторської заборгованості:

2004рік 366 / 3,3 = 111 днів;

2005 рік 365 / 5,25 = 70 днів;

2006 рік 365 / 6,53 = 56 днів.

 

Період погашення кредиторської заборгованості постійно зменшується. В 2006 році, в порівнянні з 2004 роком зменшився на 55 днів.

Коефіцієнт оборотності основних фондів

 

Коефіцієнт оборотності основних фондів (фондовіддача) показує співвідношення чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і середньої первісної вартості основних засобів. Він розраховується:

2004р:1572,9/(394,2+1006,7)/2=2,25;

2005р:2714,8/(1006,7+2033,1)/2=1,79;

2006р:4676,7/(2033,1+2187,9)/2=2,22

 

В 2005 році даний показник менший ніж в 2004 році на 20,4%.

В 2006 році даний показник більший ніж в 2005 році на 24%.

 

Коефіцієнт оборотності власного капіталу

 

Коефіцієнт оборотності власного капіталу показує відношення чистого доходу до середньої вартості власного капіталу. Він розраховується:

2004р:1572,9/(148,5+737,8)/2=3,55;

2005р:2714,8/(737,8+903,6)/2=3,31;

2006р:4676,7/(903,6+1423,4)/2=4,02

 

Коефіцієнт оборотності власного капіталу в 2005 році зменшився, в порівнянні з 2004 роком, на 6,8%, а в 2006 році збільшився, в порівнянні з 2005 роком, на 21,5%.

 

Таблиця 3.9