Учет финансовых вложений, кредитов и займов
Сальдо по счетам ОАО «Альфа» на 1 апреля:
| Наименование счета
| Дебет
| Кредит
|
| Основные средства
| 398 900
|
|
| Амортизация основных средств
|
| 131 900
|
| Нематериальные активы
| 34 000
|
|
| Амортизация нематериальных активов
|
| 18 000
|
| Финансовые вложения
| 98 000
|
|
| Расчетный счет
| 380 000
|
|
| Краткосрочные кредиты банков
|
| 80 000
|
| Уставный капитал
|
| 623 000
|
| Нераспределенная прибыль
|
| 58 000
|
| Итого:
| 910 900
| 910 900
|
Сальдо по счету «Финансовые вложения»:
А) акции ОАО «Омега» - 100шт. номинальной стоимости за 1 акцию 500 руб.; балансовая стоимость акций 350 руб. за единицу общей стоимостью 35 000 руб.;
Б) облигации ОАО «КВН» - 10 шт. номинальной стоимостью 1000 руб. за единицу, балансовая стоимость 1300 руб. за единицу, сроком погашения 2 года, на общую стоимость 13 000 руб. (60% годовых);
В) вклад на депозит сроком на один месяц в коммерческом банке «Кредит» под 84% годовых – 50 000 руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п
| Документ и содержание операции
| Сумма, руб.
| Корреспонденция счетов
|
| Дебет
| Кредит
|
|
| Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено инвестиционной компании за 300 шт. акций ОАО «Азарт» номинальной стоимостью 1000 руб. за единицу
|
300 000
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислено вознаграждение за покупку акций ОАО «Азарт» в размере 0,2% от суммы сделки
|
?
|
|
|
|
| Выписка из реестра
Внесена приходная запись в реестр, право собственности на акции ОАО «Азарт» перешло к ОАО «Альфа»
|
?
|
|
|
|
| Акт приема-передачи
По договору о совместной деятельности переданы участнику, ведущему общие дела, основные средства на 1,5 года:
- первоначальная стоимость
- сумма начисленного износа
- договорная стоимость объекта
|
42 500
12 500
30 000
|
|
|
|
| Акт приема-передачи
По договору о совместной деятельности переданы участнику, ведущему общие дела, нематериальные активы на 1,5 года:
- первоначальная стоимость
- сумма начисленного износа
- договорная стоимость объекта
- остаточная стоимость
- разница между балансовой и договорной стоимостью
|
9 000
4 000
6 000
|
|
|
|
| Акт приема-передачи
По договору о совместной деятельности переданы основные средства другой организации (вклад в уставный капитал):
- первоначальная стоимость
- сумма начисленного износа
- договорная стоимость объекта
- остаточная стоимость
- разница между балансовой и договорной стоимостью
|
27 000
5 500
20 000
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
По сроку начислены % за предыдущий год по облигациям ОАО «КВН» и одновременно списана разница между балансовой и номинальной стоимостью облигаций, относящаяся к первому году
|
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
Зачислены % по облигациям ОАО «КВН»
|
6 000
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислено по договору займа фирме «Аккорд» сроком на 6 месяцев как беспроцентный заем
|
12 000
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
Выписан счет за переданные покупателю акции ОАО «Азарт» в количестве 200 шт. по 1300 руб./шт. (внесена приходная запись в реестр)
|
260 000
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
Поступило от покупателей за акции ОАО «Азарт» 200 шт.
|
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
Списывается фактическая себестоимость акций ОАО «Азарт» 200 шт.
|
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
Начислены и зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям ОАО «Омега» (2 проводки)
|
80 000
80 000
|
|
|
|
| Выписка из ссудного счета
Зачислена долгосрочная ссуда банка сроком на 3 года под 40% годовых
|
86 000
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
Начислены и перечислены % по краткосрочному кредиту (2 проводки)
|
6 500
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислено банку в погашение просроченной краткосрочной ссуды
|
35 000
|
|
|
|
| Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц
|
|
|
|
