Статья 69. Требования к открытию и закрытию счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях
69.1. Банки и другие финансовые учреждения открывают текущие и другие счета налогоплательщикам - юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) независимо от организационно-правовой формы, отделенным подразделам и представительствам юридических лиц, для которых законом установленные особенности их государственной регистрации и которые не включаются в Единый государственный реестр юридических лиц и физический лиц - предпринимателей, физические лицам, которые производят независимую профессиональную деятельность, при наличии документов, выданных контролирующими органами, которые подтверждают взятие их на учет в таких органах, или выписки из Единого государственного реестра юридических лиц и физический лиц - предпринимателей (для лиц, взятие на учет которых в контролирующих органах осуществляется на основании ведомостей из регистрационной карточки, предоставленных государственным регистратором согласно Закону Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физический лиц - предпринимателей"). 69.2. Банки и другие финансовые учреждения обязаны прислать сообщение об открытии или закрытии счета налогоплательщика - юридического лица, в том числе открытого через его отделенные подразделы, или самозанятого физические лица к контролирующему органу, в котором учитывается налогоплательщик, не позднее следующего рабочего дня со дня открытия/закрытие счета (включая день открытия/закрытие). В случае открытия или закрытие счета налогоплательщика - банка, в том числе открытого через его отделенные подразделы, сообщения присылается в порядке, определенном этим пунктом, лишь в случае открытия или закрытие корреспондентского счета. В случае открытия или закрытие собственного корреспондентского счета банки обязаны прислать сообщение к контролирующему органу, в котором учитываются, в сроки, определенные этим пунктом. 69.3. Контролирующий орган не позднее следующего рабочего дня со дня получения сообщения от финансового учреждения об открытии счета обязан направить сообщение о взятии счета на учет или отказ во взятии контролирующим органом счета на учет с указанием оснований в порядке, определенном этим Кодексом. 69.4. Датой начала расходных операций за счетом налогоплательщика, определенного пунктом 69.1 этой Обзоры (кроме банка), в банках и других финансовых учреждениях есть дата получения банком или другим финансовым учреждением сообщения контролирующему органу о взятии счета на учет в контролирующих органах. 69.5. Порядок представления и форма и содержание сообщений об открытии/закрытие счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях, перечень оснований для отказа контролирующих органов во взятии счетов на учет определяются центральным органом исполнительной власти, которая обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, по согласованию с соответствующими государственными органами, которые регулируют деятельность финансовых учреждений. 69.6. Банки и другие финансовые учреждения за невыполнение норм этой Обзоры несут ответственность, предусмотренную этим Кодексом. Абзац второй исключено. 69.7. Физический лица - предприниматели и лица, которые производят независимую профессиональную деятельность, обязаны сообщать о своем статусе банки и другие финансовые учреждения, в которых такие лица открывают счета. (С изменениями и дополнениями, внесенными согласно
|
