(СМЕТНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ)
Задание 1
Производственное предприятие занимается пошивом двух видов готовой продукции А и Б. При производстве используется два вида материалов Х и У. Учетной политикой предприятия для оценки потребленных материалов предусмотрен метод ФИФО. Руководству необходимо разработать генеральный бюджет на планируемый период.
Таблица - Исходные данные по видам продукции
| Показатели
| Вид продукции
|
| А
| Б
|
| 1. Планируемые продажи, шт.
|
|
|
| 2. Цена реализации одной единицы, руб./шт.
|
|
|
| 3. Запасы на конец периода, шт.
|
|
|
| 4. Начальные запасы, шт.
|
|
|
| 5. Начальные запасы, руб./шт.
|
|
|
| 6. Расход материала, м/шт.:
Х
У
|
|
|
| 7. Трудозатраты на производство единицы продукции, час./шт.
|
|
|
Таблица - Данные о наличии материалов на складе
| Показатели
| Материалы
|
| Х
| У
|
| 1. Запасы на конец периода, м
|
|
|
| 2. Запасы на начало периода, м
|
|
|
| 3. Стоимость запасов, руб.
|
|
|
Таблица - Планируемая величина прямых затрат и накладных расходов
| Статьи расходов
| Вид
| Сумма, руб.
|
| Прямые затраты
|
| 1. Цена материалов, руб./м.:
Х
У
|
|
|
| 2. Часовая тарифная ставка, руб./час.
|
|
|
| Накладные расходы
|
| 1. Производственные накладные расходы, в т.ч.:
- вспомогательные материалы
- косвенные затраты труда
- обслуживание оборудования (расходы на ремонт)
- амортизация
- налог на имущество
- заработная плата мастеров
- расходы на электроэнергию
- аренда
|
|
|
| 2. Расходы на конструирование и моделирование, в т.ч.:
- заработная плата конструкторов
- материалы
|
|
|
| 3. Расходы на маркетинг, в т.ч.:
- заработная плата менеджеров
- реклама
- командировочные расходы
|
|
|
| 4. Коммерческие расходы, в т.ч.:
- заработная плата менеджеров по реализации готовой продукции
- аренда, налоги
|
|
|
| 5. Работа с клиентами, в т.ч.:
- заработная плата
- командировочные расходы
|
|
|
| 6. Административные расходы, в т.ч.:
- заработная плата администрации
- расходы на содержание административных помещений
- прочие
|
|
|
Таблица - Бюджет продаж
| Показатели
| Продукция А
| Продукция Б
| Итого
|
| 1. Планируемые продажи, шт.
|
|
|
|
| 2. Цена за ед., руб.
|
|
| -
|
| 3. Планируемая выручка от реализации, руб.
|
|
|
|
Таблица - Производственный бюджет
| Показатели
| Вид продукции
|
| А
| Б
|
| 1. Планируемые продажи, шт.
|
|
|
| 2. Запасы на конец периода, шт.
|
|
|
| 3. Запасы на начало периода, шт.
|
|
|
| 4. Планируемое производство, шт.
|
|
|
Таблица - Бюджет расходования материалов
| Материал
| Продукция А
| Продукция Б
| Всего
|
| м/ шт.
| руб./м
| м/ шт.
| руб./м
| м
| руб.
|
| Х
|
|
|
|
|
|
|
| У
|
|
|
|
|
|
|
Таблица - Бюджет закупок основных материалов
| Показатель
| Х
| У
| Всего
|
| 1. Потребность в материалах для производства, м
|
|
|
|
| 2. Запасы материалов на конец периода, м
|
|
|
|
| 3. Запасы материалов на начало периода, м
|
|
|
|
| 4. Объем закупок, м
|
|
|
|
| 5. Цена за 1 метр, руб.
|
|
|
|
| 6. Объем закупок материалов, руб.
|
|
|
|
Таблица - Бюджет затрат труда
| Вид продукции
| Количество произведенной продукции, шт.
| Затраты времени на ед., ч./шт.
| Общие затраты времени, ч.
| Почасовая ставка, руб./ч
| Всего, руб.
|
| А
|
|
|
|
|
|
| Б
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
| -
|
| -
|
|
Таблица - Расчет себестоимости готовой продукции
| Показатель
| Стоимость затрат на ед., руб.
| Затраты на А
| Затраты на Б
|
| Натуральные единицы
| Руб.
| Натуральные единицы
| Руб.
|
| Х
|
|
|
|
|
|
| У
|
|
|
|
|
|
| Рабочее время
|
|
|
|
|
|
| Накладные расходы
|
|
|
|
|
|
| Всего
|
|
|
|
|
|
Таблица - Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец периода
| Показатель
| Количество
| Стоимость ед., руб.
| Итого, руб.
|
| 1. Запасы материалов:
Х
У
|
|
|
|
| 2. Запасы готовой продукции:
А
Б
|
|
|
|
| Итого
| -
| -
|
|
Таблица - Бюджет себестоимости реализованной продукции
| Показатель
| Сумма, руб.
|
| 1. Запасы готовой продукции на начало периода
|
|
| 2. Затраты материалов
|
|
| 3. Затраты труда
|
|
| 4. Накладные расходы
|
|
| 5. Себестоимость произведенной продукции
|
|
| 6. Запасы готовой продукции на конец периода
|
|
| 7. Себестоимость проданной продукции
|
|
Таблица - Прогнозный отчет о прибылях и убытках
| Показатель
| Сумма, руб.
|
| 1. Выручка от продажи продукции
|
|
| 2. Себестоимость проданной продукции
|
|
| 3. Валовая прибыль
|
|
| 4. Операционные расходы:
- затраты на конструирование и моделирование
|
|
| - затраты на маркетинг
|
|
| - коммерческие затраты
|
|
| - затраты по работе с клиентами
|
|
| - административные расходы
|
|
| 5. Итого операционные расходы
|
|
| 6. Прибыль от основной деятельности
|
|
