Какие бывают системы налогообложения?

Урок 1

Упрощенная система налогообложения

Налог на вмененный доход

Как правильно выбрать систему налогообложения?

Я прошу обратить внимание: часто стало встречать слово " налогообложение " в странном написании - " налогооблАжение ". Возможно, авторы что-то имеют ввиду от слова "облАжаться". В бухгалтерии применяется другое значение. От словосочетания "облОжить налогом". Поэтому, мы с Вами будем использовать термин "налогооблОжение".

Какие бывают системы налогообложения?

- обычная с НДС (НДС – налог на добавленную стоимость)

- «упрощенка» 6% от всех доходов ("УСН доходы")

- «упрощенка» 10% (для Санкт-Петербурга, в Вашем регионе может быть другая ставка) от доходов минус расходы ("УСН доходы, уменьшенные на величину расходов")

- «вмененка» ("ЕНВД")

- с 2013 года введена "патентная система налогообложения"

Упрощенка 6% (УСН - доходы)
- со всех денежных поступлений платите 6% (единый налог).

Ваши затраты, расходы и пр. не имеют значения. Вы платите 6% со всех денег, пришедших на счет или в кассу. Как расходуются оставшиеся деньги, по большому счету, никого не интересует.

Выбираете эту систему, если Ваш основной вид деятельности - услуги.

Этот способ имеет смысл, когда в Вашей деятельности мало затрат на покупку товаров и услуг.

Например: юридические услуги, изготовление сайтов, консалтинг, проведение тренингов

Упрощенка 10% (УСН - доходы минус расходы)
(10% - это для Санкт-Петербурга - в Вашем регионе величина может быть другая)
- из всех денежных поступлений вычитаете затраты
и с полученной разницы платите 10% (единый налог).

Выбираете эту систему, если продаете или производите товары (все то, что можно подержать в руках).

Считается очень просто: сложили все, что пришло (например, 1 000 рублей). Из полученной суммы вычли (вычитание - математическое действие, обозначается знаком "минус ") расходы (например, расходы составили 800 рублей). С полученной разницы заплатили налог 10% (в нашем варианте эта разница составила 200 рублей, сколько с нее 10% подсчитайте сами).

Этот вариант подходит, когда Вам не обойтись без постоянных расходов.

Например, покупаете и перепродаете товары. Или, что-то производите и у Вас постоянные затраты на сырье, материалы и т.п.

Сереьезный недостаток этой системы:

1. Перечень расходов строго определен в Налоговом Кодексе. Т.е., если Вы не подтвердили расходы, платите налог со всей поступившей суммы.

2. Бухгалтеры небезосновательно считают эту систему сложной (есть тонкости, влияющие на размер налога - дата заключения договора, дата перевода платежей и т.п.).

10% - это для Санкт-Петербурга, в Вашем регионе может быть другая ставка.

Обычную (традиционную)
систему налогообложения выбирайте тогда,
когда Ваши клиенты или покупатели - крупные фирмы работают тоже с НДСом.

Об НДС будет специальный выпуск рассылки, где я Вам подробно расскажу, чем привлекателен Ваш НДС для Ваших партнеров.

Вмененка (ЕНВД)
– размер налога определен законом
и уплачивается вне зависимости от размера Ваших доходов.

Эта система налогообложения применяется для некоторых видов деятельности.

Главная особенность вмененки в том, что законом установлен размер доходов для каждого вида деятельности.

И с этих доходов, Вы будете платить налог.

Не важно, сколько Вы заработали на самом деле. Даже если у Вас нет ни одного клиента, или, наоборот, их десятки тысяч, размер налога остается неизменным.

Потому что " вмененка" - это налог на вмененный (государством) доход.

Размер налога - 15% от доходов, размер которых определен законом.

Например, доход за:

ветеринарные услуги - 7500 рублей в месяц за каждого работника.
транспортные перевозки – 6000 рублей в месяц за каждое транспортное средство. и т.д.