Практическая работа № 15.

 

Тема: Анализ финансового состояния и финансовой устойчивости организации (предприятия).

Наименование работы: Анализ структуры средств организации (предприятия). Анализ оборачиваемости оборотных средств и эффективности их использования. Анализ платежеспособности организации (предприятия). Анализ состояния расчетов с дебиторами и кредиторами. Анализ финансовой устойчивости организации (предприятия).

 

Цель работы: Сформировать умения и выработать навыки по проведению анализа структуры средств организации (предприятия), оборачиваемости оборотных средств и эффективности их использования. Сформировать умения и навыки по проведению анализа платежеспособности организации (предприятия), анализа состояния расчетов с дебиторами и кредиторами. Сформировать умения и навыки по проведению анализа финансовой устойчивости организации (предприятия).

Время выполнения: 90 минут.

 

Дидактическое и методическое обеспечение: рабочая тетрадь, счетная техника, годовые отчеты.

 

ЛИТЕРАТУРА: Савицкая Г.В., стр. 393-540. Минск ООО «Новое знание» 2004 г.

 

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ:

 

Задание № 1. Проанализировать структуру собственных и заемных средств предприятия.

 

Таблица 15. 1

Структура собственных и заемных средств

 

Показатели	Сумма, млн.руб.	Структура
на начало года	на конец года	изменение	на начало года	на конец года	изменение
1. Общая сумма имущества /итог баланса/.
2. Собственные средства предприятия /итог III РП баланса/.
3. Заемный капитал.
/Итог IY и Y РП баланса/

Методические указания для выполнения задания: Данные для анализа возьмите из приложения. Сделать вывод о структуре собственных и заемных средств. Если сумма заемных средств на 1 руб. собственных средств увеличивается, то это свидетельствует о зависимости предприятия от внешних кредиторов. Для банков при заключении кредитного договора является более надежной ситуация, когда удельный вес собственных средств на предприятии выше чем заемных. Предприятия заинтересованы в большем привлечении заемных средств. Получив заемные средства под меньший процент, чем экономическая рентабельность, предприятие может расширять производство. Считается нормальным если отношение заемных средств и собственных /плечо финансового рычага составляет 1. Если превышает 1, то финансовая зависимость предприятия – критическая.

 

Задание № 2. Проанализировать динамику структуры собственного капитала.

Таблица 15. 2

Динамика структуры собственного капитала

 

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб.	Структура средств, %
на начало года	на конец года	+ -	на начало года	на конец года	+ -
Уставный капитал
Резервный капитал
Добавочный капитал (фонд накопления) (330)
Нераспределенная прибыль
ИТОГО: (итог Р III пасива баланса строка 470)

Методические указания для выполнения задания:В выводах отразить изменение, произошедшие в структуре собственного капитала. Дать оценку этим изменениям.

Задание № 3. Проанализировать структуру заемного капитала.

Таблица 15. 3

Динамика структуры заемного капитала

 

Источник заемных средств	Сумма млн. руб.	Структура капитала, %
на начало периода	на конец периода	изменение	на начало периода	на конец периода	изменение
Долгосрочные кредиты (итого по р IY ПБ)
Краткосрочные кредиты (строка 510)
Кредиторская задолженность (строка 520)
В том числе:
- поставщикам
- персоналу по оплате труда
- органам соцстраха
- бюджету
- прочим кредитором
ИТОГО: (Раз. IY и Y ПБ)
В том числе просроченные Обязательства:

Методические указания для выполнения задания:Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состав и структура заемных средств. В выводах необходимо указать соотношение долгосрочных среднесрочных и краткосрочных финансовых обязательств.

Привлечение заемных средств в оборот предприятия - явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии. Что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном счете приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения.

Задание № 4. Проанализировать финансовую устойчивость предприятия.

Таблица 15. 4

Показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатели	На начало периода	На конец периода	Прирост + -
1. Коэффициент концентрации собственного капитала (независимости, автономии)
2. Коэффициент концентрации заемного капитала.
3. Коэффициент финансовой зависимости
4. Коэффициент текущей задолженности
5. Коэффициент устойчивого финансирования
6. Коэффициент финансовой независимости к4апитализированных источников
7. Коэффициент финансовой зависимости капитализированных источников
8. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом
9. Коэффициент финансового риска (Плечо финансового рычага)

Методические указания для выполнения задания:Методику расчета показателей взять из конспекта.

Задание № 5. Обобщить результаты анализа финансового состояния предприятия

Таблица 15. 5

 

Обобщение результатов анализа финансового состояния предприятия

 

Показатель	Анализируемое предприятие	Среднее значение по отрасли
прошлый	отчетный	нормативное	фактическое
1.Структура источников, %
1.1. Собственный капитал
1.2. Заемный капитал
1.3.Коэффициент финансового риска			0,5	0,4
2. Структура активов, %
2.1. Основной капитал
2.2. Оборотный капитал
2.2.1. Запасы
2.2.2. Дебиторская задолженность
2.2.3. Денежные средства

 

 

Содержание отчета: Выполненное задание в рабочей тетради.

 

Контрольные вопросы:

 

1. Значение и задачи анализа финансового состояния предприятия.

2. Анализ источников формирования капитала.

3. Анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия.

4. Анализ эффективности использования капитала предприятия.

5. Анализ финансовой устойчивости.

6. Анализ платежеспособности.

 

 

Преподаватель С.В. Алексеева