АКТ інвентаризації розрахунків з дебіторами та кредиторами станом на 31.05.2002 р. по Київському індустріальному технікуму

Комісія у складі:

Голова комісії: заступник директора О. М. Терещенко

Члени комісії:

Головний бугалтер Л. М. Заблоцька

Провідний бухгалтер Г. М. Сердюк

За результатами проведеної інвентаризації розрахунків із дебіторами та кредиторами станом на 31.05.2002 року комісією встановлено суми кредиторсь­кої та дебіторської заборгованості, строк позовної давності якої минув і яка є безнадійною для погашення.

Кредиторська заборгованість:

ТОВ «Бенанті» у сумі 512 грн 60 коп., утворена в березні 1999 р. (за виконані ремонтні роботи);

Асоціація «Айсіс-Ніт» в сумі 9185 грн 44 коп., утворена у квітні 1999 р. (за програмне забезпечення).

Нині неможливо провести розрахунки з названими організаціями, оскільки їх реорганізовано.

Комісія рекомендує суми дебіторської та кредиторської заборгованості, строк позовної давності якої минув, проплачено за рахунок власних коштів університету, списати з обліку на результат виконання кошторису за спеціальним фондом як безнадійну.

Голова комісії:
заступник директора

Члени комісії:

Головний бухгалтер

Провідний бухгалтер

У разі списання дебіторської заборгованості, яка виникла під час виконання кошторису доходів і видатків за загальним фондом, проводиться бухгалтерський запис:

Дебет субрахунка № 431 Кредит субрахунка № 364

У разі списання дебіторської заборгованості, яка виникла під час виконання кошторису доходів і видатків за спеціальним фондом, виконується запис:

Дебет субрахунка № 432 Кредит субрахунка № 364

Списання боргу внаслідок неплатоспроможності боржника не є підставою для скасування заборгованості.

Дебіторська заборгованість, термін позовної давності якої минув, одночасно зі списанням на результат фінансової діяльності установи відноситьсянапозабалансовий рахунок 07 «Списані активи та зобов’язання» класу 0 розділу II «Позабалансові рахунки» й обліковується на цьому рахунку протягом п’яти років з моменту списання для нагляду за можливістю її стягнення, якщо стануться зміни майнового стану неплато-
спроможних дебіторів.

У разі застосування ЕОМ контроль за станом дебіторсько-кредиторської заборгованості за всіма розрахунковими субрахунками (№ 361, 362, 363, 364, 671, 675) здійснюється на підставі машинограми «Сальдова відомість фінансово-розрахункових операцій». Відомість містить дані про залишки на кожному аналітичному рахунку в межах субрахунка, за кожним субрахунком у цілому і є основою для складання місячної та квартальної звітності про заборгованість бюджетних установ.