Отражение в учете процентов по межбанковским кредитам

 

Проценты отражаются на счетах расходов в день, предусмотренный условиями сделки.

Если срок кредита в пределах текущего месяца начисленные проценты относятся на расходы в день, предусмотренный условиями сделки для их уплаты.

Дт 70606 “Расходы” (символ 21102 или 21103 если кредитор банк-нерезидент)

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30110 “Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспон­дентах” Кт 30114 “Корреспондентские счета в банках-нерезидентах “

Кт 30109 “Корреспондентские сче­та кредитных организаций-корреспон­дентов

Если срок кредита переходит за рамки одного месяца, в последний рабочий день месяца относятся на расходы все проценты, начисленные за истекший месяц, либо доначисленные с даты последнего перечисления:

Дт 70606 “Расходы” (символ 21102 или 21103 если кредитор банк-нерезидент) Кт 47426 “Обязательства по уплате процентов” по лицевому счету кредита

При наступлении срока возврата процентов, и при их перечислении осуществляются следующие проводки:

Доначисление процентов:

Дт 70606 “Расходы” (символ 21102 или 21103, если кредитор банк-нерезидент) Кт 47426 “Обязательства по уплате процентов” по лицевому счету кредита на сумму начисленных процентов за период с первого числа текущего месяца по день окончания кредита или по день уплаты начисленных процентов в зависимости от условий сделки.

И

Дт 47426 “Обязательства по уплате процентов” по отдельному лицевому счету

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30110 “Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспон­дентах” Кт 30114 “Корреспондентские счета в банках-нерезидентах “

Кт 30109 “Корреспондентские сче­та кредитных организаций-корреспон­дентов на общую сумму уплаченных процентов.