Закрытие депозитного договора в срок

 

Возврат привлеченных банком денежных средств производятся следующими способами

- выдача денежных средств из кассы банка клиенту-вкладчику;

- перечисление денежных средств с банковского счета клиента-вкладчика по его заявлению по указанным реквизитам.

В день окончания/пролонгации депозита (вклада) по договору начисленные проценты в текущем месяце с 1-го числа месяца по дату фактического окончания/пролонгации вклада отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:

Дт 70606 «Расходы» символ 21601

Кт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» - по лицевому счету депозита (вклада) на общую сумму процентов в текущем месяце

И

Дт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» - по лицевому счету депозита (вклада)

Кт 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"- по лицевому счету депозита (вклада) - на общую сумму процентов в истекших и текущем месяцах

И (в случае возникновения материальной выгоды)

Дт 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"

Кт 60301

Выдача депозита (вклада) физическому лицу по окончании срока договора осуществляется следующей проводкой:

Дт 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"

Кт счета кассы, расчетные счета получателей денежных средств на сумму остатка на счете депозита (вклада)

Комиссии за расчетно-кассовое списываются со счета клиента и отражаются на счетах по учету доходов на дату оказания услуги, определенную условиями договора (в том числе как день уплаты), или подтвержденную иными первичными учетными документами.

Дт 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"

Кт 70601 символ 12102

 

4.5.3.Операции с денежными средствами физических лиц – акционеров

 

Привлечение денежных средств (дивидендов) физических лиц – акционеров осуществляется в национальной валюте РФ.

Отражение в учете операций с денежными средствами (дивидендами) физ. лиц – акционеров производится на основании первичных бухгалтерских документов (мемориальных ордеров, платежных поручений, приходных/расходных кассовых ордеров)

Для учета депозитных (вкладных) операций используется счет второго порядка 42301 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц до востребования".

Безналичное зачисление дивидендов на счета акционеров осуществляется следующей проводкой:

Дт 47422

Кт 42301 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц до востребования"

Выплата начисленных процентов по депозитам физических лиц – акционеров ОАО" Газпром" производится при закрытии вклада.

Начисленные проценты в текущем месяце с 1-го числа месяца по дату фактического закрытия вклада отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:

Дт 70606 «Расходы» символ 21601

Кт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» - по лицевому счету депозита (вклада) на общую сумму процентов в текущем месяце

И

Дт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» - по лицевому счету депозита (вклада)

Кт 423 01 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц до востребования"- по лицевому счету депозита (вклада) - на общую сумму процентов в истекших и текущем месяцах

Выдача наличных денежных средств со счета (выплата дивидендов акционерам)/закрытие депозитного договора производятся следующими способами:

выдача денежных средств из кассы банка клиенту-акционеру;

перечисление денежных средств с банковского счета клиента-вкладчика по его заявлению по указанным реквизитам.

Дт 42301 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц до востребования"

К-т счета кассы, расчетные счета получателей денежных средств на сумму. указанную клиентом в Заявлении на перечисление.