Журнал хозяйственных операций по кассе

Учет кассовых операций

Для выполнения задания необходимо знание требований нормативных документов:

Письмо ЦБ РФ "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" от 04. 10. 1993 г. № 18;

приказ Минфина РФ "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" от 31.10.2000 г. № 94н.

Получение и расходование наличных денег из кассы предприятия оформляются приход­ными кассовыми ордерами (ф. № КО-1) и расходными кассовыми ордерами (ф. № КО-2). В отдельных случаях разрешается замена расходного кассового ордера документами, содер­жащими отметку штампа с реквизитами расходного кассового ордера, например, платежные (расчетно-платежные) ведомости, заявления на выдачу денег и др.

Информация о всех фактах поступления и выдачи наличных денег обобщается в кассо­вой книге, записи в которую производятся в хронологической последовательности по мере совершения кассовых операций. ОАО "Машиностроитель" имеет только одну кассовую кни­гу. Обслуживающим отделением банка в 200х г. установлен лимит остатков денежных средств в кассе ОАО "Машиностроитель" в сумме 5000 руб.

Журнал хозяйственных операций по кассе

 

Содержание операций, бухгалтерские документы	Сумма, руб.	Корреспондирую­щие счета	Примечание
дебет	кредит
	28. Получено по чеку № 265006 01.12.200x г. на командировочные расхо­ды Петрова Ю.В. и Кузьмина Е.Л.				Заполните приходный ордер № КО-1
	29. Выдан аванс Петрову Ю.В. и Кузьми­ну Е.Л. 01.12.200x г. (см. операцию 28)				Заполните расходный ордер № КО-2
	30. Получено по чеку № 265007 05.12.200x г.: на выдачу заработной платы за ноябрь и на командировочные расходы Ивано­ва В.Г.	1 005 000
	31. Выдан аванс Иванову В.Г. 06.12.200x г. и Клепцову Е.А. 15.12.200x г.
	32. Выдана заработная плата за ноябрь: 05.12.200x г. по ведомости № 43,47 06.12.200x г. по ведомости № 44, 48 07.12.200x г. по ведомостям № 45 и №46
	33. Возврат неиспользованного аванса подотчетными лицами 14.12.200x г.: Кузьминым Е.Л. Петровым Ю.В.
	34. Принят в кассу от 000 "Автор" авансо­вый платеж 26.12.200x г. по договору № 27 от 12.01.200x г.
	35. Принято от работника предприятия в погашение займа согласно договору займа
	36. По объявлению на взнос наличными сдана выручка в банк

Операции 28-36. Прием наличных денег оформите приходным кассовым ордером (ф. № КО-1), выдачу - расходным кассовым ордером (ф. № КО-2). После получения и выда­чи денег по каждому кассовому документу запишите в кассовую книгу (ф. КО-4). Подсчи­тайте ежедневные итоги операций по приходу и расходу денежных средств, выведите оста­ток по кассе на следующее число.

Операция 30. По данным платежных ведомостей № 43-48 от 02.12.2001 г. и потребно­сти в командировочных расходах определите необходимую сумму наличных денег для выда­чи из кассы.

Операция 32. Оформите платежные ведомости, заполнив данные о выплаченной и де­понированной заработной плате, сделайте соответствующие бухгалтерские записи.

Депонированная заработная плата и выручка подлежат сдаче в банк. Заполните объявле­ния на взнос наличными.

Заполните журнал-ордер № 1, ведомость № 1.

ИД-5

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО УЧАСТКУ "УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ'

 

№ опера­ции по журналу хозяйст­венных операций	Формы заполненных документов с исходной информацией
	1.1. Платежная ведомость № 43 от 09.12.200х г. 1.2. Платежная ведомость № 44 от 09.12.200x г. 1.3. Платежная ведомость № 45 от 09.12.200х г. 1.4. Платежная ведомость № 46 от 09.12.200x г. 1.5. Платежная ведомость № 47 от 09.12.200x г. 1.6. Платежная ведомость № 48 от 09.12.200х г.
	1. Договор займа №10 от 21.02.200x г. (Газин И.С.)

 

Исходный документ №1 к операциям 35

 

ДОГОВОР ЗАЙМА № 10

 

 

г. Москва "21" февраля 200х г.

Открытое акционерное общество "Машиностроитель"; в дальнейшем "Заимодавец", в лице генерального директора Агафонова И.В., действующего на основании Устава, с од­ной стороны, и работник Газин И.С., работающий в должности начальника цеха № 1 ОАО

"Машиностроитель", именуемый в дальнейшем "Заемщик", с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Заимодавец, руководствуясь "Положением об условиях и порядке выдачи займов работникам и акционерам ОАО "Машиностроитель" (далее по тексту Положение), передает Заемщику (являющемуся работником ОАО "Машиностроитель") в собственность денежные средства в размере 50000 (Пятьдесят тысяч) рублей (далее по тексту Сумма займа), а За­емщик обязуется возвратить Заимодавцу Сумму займа в срок до 31 декабря 200х г. Проценты за пользование займом не взимаются.

1.2. Сумма займа выдается Заемщику с целью приобретения жилой площади.