Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса

Задание: На основании исходных данных к разделу 2.1 (таблица 2), полученных расчетных данных по разделу 2.2, открыть счета бухгалтерского учета, записав в них начальное сальдо, отразить на счетах хозяйственные операции отчетного периода, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо. Полученные остатки по счетам внести в оборотную ведомость, на основании которой составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (на 1 апреля 2009 г.).

 

 

Сч. 04 «Нематериальные активы» Сч. 05 «Амортизация НМА»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

сальдо

Об. 100

Об.

Об.

Об. 100

С-до 2500

С-до.

С-до

С-до 100

 

Сч. 07 «Оборудование к установке» Сч 08 «Вложения во внеоборотн активы»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо					сальдо
								5,2
							98,2
Об.	Об. 450	Об. 715,2	Об. 710
С-до 2450	С-до.	С-до 905,2	С-до

 

сч.51 «Расчетный счет» сч.60 «Расчеты с поставщ. и подрядчик.»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

сальдо

Сальдо

60,9

18,2

Об. 9078

Об. 4721,1

Об. 2542

Об. 2722

С-до 5356,9

С-до.

С-до

С-до 2380

сч.62 «Расчеты с покупателями и заказчик.» сч. 66 «Краткосрочные кредиты»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо					сальдо
Об. 11376	Об. 8846	Об.	Об. 200
С-до 4290	С-до.	С-до	С-до 3000

 

сч.68 «Расчеты по налогам и сборам» сч.70 «Расчеты по зарплате»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо					сальдо
					9,15
					9,1
					84,5			84,5
					1,95			1,95
					228,8
					395,1
					1095,37
Об. 1554	Об. 4467,97	Об. 844,45	Об. 955
С-до	С-до. 4313,97	С-до	С-до 810,55

 

сч.10 «Материалы» сч.19 «НДС»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо					сальдо
Об. 1120	Об. 1350	Об. 422	Об. 242
С-до 3370	С-до.	С-до 880	С-до

 

Таблица 5 Сальдо-оборотная ведомость

№	Наименование счета	Сальдо на начало периода	Оборот	Сальдо на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства
	Нематериальные активы
	Оборудование к установке
	Вложения во внеоборотные активы			715,2		905,2
	Долгосрочные инвестиции
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям
	Готовая продукция
	Расходы на продажу
	Товары отгруженные
	Расчетный счет				4721,1	5356,9
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с учредителями
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	Расходы будущих периодов
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль				4381,48		8281,48
	Долгосрочные кредиты и займы
	Краткосрочные кредиты и займы
	Задолженность поставщиков и подрядчиков
	Задолженность бюджету				4467,97		4313,97
	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами			183,5	58,4		353,2
	Задолженность перед персоналом организации			844,45			810,55
	Резервы предстоящих расходов			88,2			221,8
	Амортизация ОС
98,2	Доходы будущих периодов
	Амортизация НМА
	Итого			38610,95	38610,95

 

Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2009 г.

 

АКТИВ	№ счета	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
Нематериальные активы
Оборудование к установке
Вложения во внеоборотные активы
Долгосрочные инвестиции
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Материалы
НДС по приобретенным ценностям
Готовая продукция
Расходы на продажу
Товары отгруженные
Расчетный счет
Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с учредителями
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Расходы будущих периодов
Краткоср. Фин вложения
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ	№ счета
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность бюджету
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность перед персоналом организации
Резервы предстоящих расходов
Итого по разделу V
БАЛАНС

 

 

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000).

2. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99".

3. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (ПБУ 17/02) Утверждено приказом Минфина № 115н от 19.11.2002г

5. Фридман А.М. Экономика торговой деятельности потребительского общества: Учебное пособие – издательство Воронежского университета, 2004;

6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.-М.: ИНФРА-М, 2008

7. Гуккаев В.Б. Производство: учет, налогообложение – 5-е изд. Перераб.и доп. – «ГроссМедиа:РОСБУХ», 2008г

 

[1] Фридман А.М. Экономика торговой деятельности потребительского общества: Учебное пособие – издательство Воронежского университета, 2004. C.138

[2] Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 утверждено приказом МФ РФ от 06.05.99г. №33н

[3] Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник М: ИТК «Дашков и К», 2007

[4] Гуккаев В.Б. Производство: учет, налогообложение – 5-е изд. Перераб.и доп. – «ГроссМедиа:РОСБУХ», 2008г (гл.2.5 п.2.5)

[5] В.Э. Керимов «Бухгалтерский финансовый учет» Учебник – Москва, 2007 с.226

[6] Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.-М.: ИНФРА-М, 2008