Регистры налогового учета

Для целей налогового учета используются:

- аналитические регистры налогового учета, рекомендованные ФНС РФ (информационное сообщение МНС РФ от 19.12.2001года);

- аналитические регистры налогового учета, разработанные главным бухгалтером фирмы самостоятельно (Приложение № 3).

 

 

Главный бухгалтер /А.Н. Иванова./

 

 

Приложение № 2

 

ООО «Интерьер»

Формы первичных учетных документов для целей налогообложения, разработанные главным бухгалтером фирмы самостоятельно.

 

 

Бухгалтерская справка - расчет

 

За____________________2011 год

 

 

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

 

Расчет:

 

Бухгалтер _______________ /___________________/

подпись расшифровка подписи

 

 

Главный бухгалтер /А.Н. Иванова./

подпись

 

Приложение № 3

 

 

ООО «Интерьер»

Формы аналитических регистров налогового учета, разработанные главным бухгалтером фирмы самостоятельно.

 

 

Регистр учета внереализационных доходов текущего периода (сводный)

 

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период с по г.

 

Дата операции	Наименование операции	Вид дохода	Реквизиты операции	Сумма дохода	Общая сумма внереализационного дохода

 

Ответственный за составление __________ _______________________

регистра подпись расшифровка подписи

 

 

Регистр учета расходов на оплату труда

 

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период с по г.

 

№ п/п	Лицо, в пользу которого произведено начисление	Вид персонала	Дата осуществления (начисления) расхода	Наименование расхода	Сумма расхода	Вид расхода (прямой, косвенный)	Итого по видам персонала	Примечания

 

Ответственный за составление __________ __________________

регистра подпись расшифровка подписи

 

 

Регистр по учету расходов формирования резерва на оплату отпусков

 

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период с по г.

 

Месяц	Вид персонала	Дата формирования записей	Фактические расходы на оплату труда	Процент отчислений в резерв утвержденной учетной политики	Ежемесячная сумма отчислений в резерв	Общая сумма резерва	Сумма резерва, израсходованная на выплату отпускных	Списанная сумма резерва	Остаток резерва

Ответственный за составление __________ __________________

регистра подпись расшифровка подписи

 

 

Регистр учета резервов на ремонт основных средств

 

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период с по г.

 

Месяц	Остаток резерва, перенесенного с прошлого года	Ежемесячная (ежеквартальная) сумма отчислений в резерв	Резерв нарастающим итогом	Максимальная сумма резерва	Фактические расходы по ремонту	Неиспользованная (перерасходованная) сумма резерва	Сумма резерва, которую можно перенести на следующий год

 

Ответственный за составление __________ __________________

регистра подпись расшифровка подписи

 

Регистр по учету прямых расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход

 

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период с по г.

 

Стоимость незавершенного производства на начало месяца	Стоимость нереализованной готовой продукции на начало месяца	Прямые расходы за месяц	Стоимость незавершенного производства на конец месяца	Стоимость готовой нереализованной продукции на конец месяца	Сумма прямых расходов, которая списывается за месяц
Стоимость сырья, материалов и полуфабрикатов, комплектующих	Сумма начисленной амортизации з/платы (в том числе ЕСН)	Сумма начисленной амортизации	Общая сумма прямых расходов

 

Ответственный за составление __________ __________________

регистра подпись расшифровка подписи

 

Главный бухгалтер / А.Н.Иванова./

подпись

 

Приложение № 6

 

ООО «Интерьер»

Перечень расходов, включаемых в прямые расходы и порядок их распределения

 

1. Прямые расходы:

 

а) перечень материальных расходов на приобретение сырья, материалов и комплектующих, используемых в производстве шкафов-купе:

- плиты МДФ;

- декоративно-отделочная фанера;

- лак НЦ-2;

-комплекты мебельной фурнитуры;

-и другие необходимые сырье, материалы и комплектующие, используемые при производстве шкафов-купе и вновь производимой продукции.

 

б) зарплата основного производственного персонала, участвующего в процессе производства шкафов-купе и вновь производимой продукции

(см. приложение №5)

 

в) страховые взносы с заработной платы основного производственного персонала, участвующего в процессе производства шкафов-купе и вновь производимой продукции.

 

г) амортизация основных средств, участвующих в процессе производства шкафов-купе и вновь производимой продукции

(см. приложение № 4)

 

1. Порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство и на изготовленную в течение месяца продукцию производится в соответствии с требованиями главы 25 ст. 319 Н.К. Р.Ф.

 

Механизм распределения прямых расходов производится по следующей схеме:

 

а) рассчитывается специальный коэффициент:

 

 

коэффициент

=

количество сырья в незавершенном производстве на конец месяца

:

количество сырья в незавершенном производстве на начало месяца + количество сырья отпущенного в производство в течение месяца

Сырье –это плиты МДФ, составляющие материальную основу шкафов-купе

 

 

б) определяется стоимость незавершенного производства на конец

месяца:

 

стоимость незавершенного производства на начало месяца + сумма прямых расходов за месяц

*

коэффициент

=

стоимость незавершенного производства на конец месяца

 

в) определяется стоимость готовой продукции, выпущенной в течение месяца:

 

 

сумма прямых расходов за месяц

+

стоимость незавершенного производства на начало месяца

-

стоимость незавершенного производства на конец месяца

=

стоимость готовой продукции, выпущенной за месяц

 

г) определяется стоимость готовой продукции нереализованной покупателям на конец месяца:

 

стоимость готовой нереализованной продукции на начало месяца + стоимость готовой продукции, выпущенной за месяц

*

количество нереализованной продукции на конец месяца

:

количество нереализованной продукции на начало месяца + количество продукции, выпущенной за месяц

=

стоимость готовой нереализованной продукции на конец месяца

 

д) определяется сумма прямых расходов, которые уменьшают прибыль отчетного (налогового) периода:

 

 

сумма прямых расходов, которая должна быть списана

=

сумма прямых расходов за месяц

+

стоимость готовой нереализованной продукции на начало месяца

+

стоимость незавершенного производства на начало месяца

-

стоимость незавершенного производства на конец месяца

-

стоимость готовой нереализованной продукции на конец месяца

 

Главный бухгалтер _________ /А.Н.Иванова./

подпись

 

Приложение № 4

 

ООО «Интерьер»

Перечень основных средств, амортизация по которым включается в состав прямых расходов

 

 

1. Деревообрабатывающий станок ВКЛ-1;
2. Деревообрабатывающий станок ТЧ-4
3. Автопогрузчик МН-1;
4. и другие ОС, непосредственно участвующие в процессе производства шкафов-купе и другой вновь производимой продукции, приобретенные фирмой после утверждение учетной политики для целей налогообложения.

 

Главный бухгалтер __________ / А.Н. Иванова/

подпись