Классификация источников хозяйственных средств

Собственные:

§ Фонды: уставный, спец. назначения;

§ Прибыль: нераспределенная, отчетного года;

§ Финансирование: бюджетное, целевое.

Привлеченные:

§ Кредиты: долгосрочные, краткосрочные;

§ Обязательства по расчетам: с рабочими, социальные и др.

Финансовые ресурсы предприятия:

1. Образуемые за счет собственных средств:

а) Доходы:

· Прибыль от основной деятельности;

· Прибыль по выполнению НИР и др. целевые доходы;

· Прибыль от финансовых операций;

· Прибыль от СМР;

· Другие виды доходов.

б) Поступления

· Амортизационные отчисления;

· Выручка от реализации выбывшего имущества;

· Целевые поступления;

· Мобилизация внешних ресурсов при строительстве;

· Другие виды поступлений.

2. Мобилизация на финансовом рынке:

· Продажа собственности и ценных бумаг

· Кредитные инвестиции: снижение налога на прибыль (средства на развитие производства)

3. Поступления в порядке распределения:

§ Страховые возмещения по постоянным рискам

§ Финансовые ресурсы, поступаемые от концернов, ассоциаций, отраслевых структур

§ Дивиденды, проценты от ценных бумаг

§ Бюджетные субсидии

§ Другие виды ресурсов

Спец. фонды: фонд накоплений, фонд потребления и резервный фонд.

Фонд прибыли: из чистой прибыли формируется социальные и трудовые льготы, фонд оплаты непромышленных групп (поликлиники, детские сады). Фонд оплаты несписанного состава, фонд оплаты труда, относимый на убытки (капитальный ремонт, з/п).

Фонд накопления: через него идет финансирование строительства, погашение долгосрочных кредитов, строительство дорог, долевое участие в строительстве объектов НИОКО, подготовка новых специалистов.

Резервный фонд: имеет строго целевое назначение, используется на выплату доходов учредителям, при отсутствии прибыли текущего года направляется на покрытие убытков предприятия за отчетный год.

Фонд учредителей – выплата дивидендов учредителям.

Финансирование из бюджета – предоставление средств предприятию из государственного бюджета на определенные цели (содержание соц. объектов, финансирование НИОКР, имеющих межотраслевой характер).

Целевое финансирование возможно как из бюджета, так и из министерств и отраслевых структур.

Заемные средства: долгосрочные обязательства, кредиты и займы, ссуды банков, полученные на срок более 1 года, выделяются на внедрение новой техники, строительство и приобретение ОС. Краткосрочные кредиты – это ссуды на срок менее 1 года.

Обязательства по расчетам – кредитная задолженность предприятия поставщикам и посредникам, образуемая в результате разрыва по времени между получением товарно-материальных ценностей или услуг и их фактической оплатой.

Задолженность по расчетам с бюджетом – различие по времени начисления и оплатой налогов. Тоже самое верно для расчетов с расчетами с рабочими и служащими.

Прочие кредиторы: медицинское страхование, содержание научных учреждений, правоохранительных органов, благоустройство города, налоги.

24. Расчёты на основе данных баланса

На основе данных баланса и показателей финансового состояния предприятия рассчитывают показатели: ликвидность предприятия – отражает способность в любой момент совершать необходимые расходы: наличные средства в кассе, на расчетном счету, средства в ценных бумагах, т.е. легко реализуемые элементы оборотных средств.

Анализ ликвидности показывает, какая часть задолженности может быть быстро погашена за счет соответствующих им по срочности поступлений от реализации продукции без нарушений процесса производства. Ликвидность определяется путем сопоставления средств по активу и пассиву. Сопоставление проводится по нескольким группам активов и пассивов баланса, а заемщики в соответствии с экспертно-установленными количественными критериями дифференцируются по 3 критериям надежности:

Показатели ликвидности:

 

Наименование	Формула и ее обозначение	Надежный (I)	Неустойчивый (II)	Ненадежный (III)
Коэффициент ликвидности (срочная ликвидность)		>= 1.5	1 – 1.5	< 1
Коэффициент покрытия (общая ликвидность)		>= 3	2 – 3	< 2
Коэффициент привлечения		Чем меньше, тем выше кредитоспособность

 

БА – быстрореализуемые активы;

ТО – текущие обязательства;

ТА – текущие активы;

СА – совокупность всех активов.