| Об’єкти перевірки
| Витрати часу за категоріями персоналу
|
Всього
год.
|
Факт.
год.
|
Пояснення відхилень
|
| Асист. 1
| Асист. 2
| Ст. аудит.
|
| Грошові кошти
|
|
|
|
|
|
|
| Дебітори
|
|
|
|
|
| v
|
| Запаси
|
|
|
|
|
| v
|
| Основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
| Інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
| Інші активи
|
|
|
|
|
|
|
| Кредитори
|
|
|
|
|
|
|
| Разом
|
|
|
|
|
|
|
Додаток 3.
Програма аудиту коштів у касі та касових операцій.
|
Завдання
|
Процедури перевірки
| Терміни проведення
| Обсяг перевірки
| Посилання на робочі документи
|
|
Оцінка системи внутрішнього
контролю
| Оцінка системи внутр. контролю. Встановленя наявності договору з касиром про повну індивідуальну матеріальну відповідальність
|
проміжний аудит
|
Суцільна
|
|
| Систематичного здійснення інвентаризації коштів у касі
| проміжний аудит
|
Суцільна
|
|
| Результатів інвентаризації
| проміжний аудит на 31.02
| Суцільна
|
|
| Своєчасності оприбуткування коштів
| проміжний аудит
| Вибіркова
|
|
| Акуратності ведення касових документів
| проміжний аудит
| Вибіркова
|
|
| Відповідності умов обладн. приміщення каси, зберіг-ня коштів, цінних паперів
| проміжний аудит
| Суцільна
|
|
| Реальність існування
| Спостереження за інвента-
ризацією грош. коштів
| на 31.12 звітн. року
| Суцільна
|
|
| Право власника
| Вивчення прибуткових ка-
сових ордерів, витягів банку
| проміжний аудит
| Вибіркова
|
|
