| № операции
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма, руб.
| Дебет
| Кредит
|
| частная
| общая
|
|
| Начислена заработная плата работникам, занятым на:
|
|
|
|
|
| а) выращивании озимых зерновых урожая текущего года
|
|
|
|
|
| б) выращивании озимых зерновых урожая будущего года
|
|
|
|
|
| в) выращивании картофеля
|
|
|
|
|
| г) содержание поросят 2-4 месяца
|
|
|
|
|
| д) содержании свиней на откорме
|
|
|
|
|
| е) эксплуатации грузового автотранспорта
|
|
|
|
|
| ж) работах по капитальному строительству
|
|
|
|
|
| з) общепроизводственному персоналу растениеводства
|
|
|
|
|
| и) общепроизводственному персоналу животноводства
|
|
|
|
|
| к) общехозяйственному персоналу
|
|
|
|
|
|
| Начислена сумма за очередной отпуск
|
|
|
|
|
|
| суммы отнесены на:
|
|
|
|
|
| а) озимые зерновые урожая текущего года
|
|
|
|
|
| б) озимые зерновые урожая будущего года
|
|
|
|
|
| в) картофель
|
|
|
|
|
| г) содержание поросят 2-4 месяца
|
|
|
|
|
| д) содержание свиней на откорме
|
|
|
|
|
| е) эксплуатации грузового автотранспорта
|
|
|
|
|
| ж) капитальное строительство
|
|
|
|
|
| з) общепроизводственные расходы растениеводства
|
|
|
|
|
| и) общепроизводственные расходы животноводства
|
|
|
|
|
|
| к) общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
| Начислено работникам по больничным листам
|
|
|
|
|
|
| Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц
|
|
|
|
|
|
| Начислен единый социальный налог (взнос), в размере (26 %) и отнесен на:
|
|
|
|
|
| а) озимые зерновые урожай текущего года
|
|
|
|
|
| б) озимые зерновые урожай будущего года
|
|
|
|
|
| в) картофель
|
|
|
|
|
| г) содержание поросят 2-4 месяца
|
|
|
|
|
| д) содержание свиней на откорме
|
|
|
|
|
| е) эксплуатации грузового автотранспорта
|
|
|
|
|
| ж) капитальное строительство
|
|
|
|
|
| з) общепроизводственные расходы растениеводства
|
|
|
|
|
| и) общепроизводственные расходы животноводства
|
|
|
|
|
|
| к) общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
| Получено в кассу с расчетного счета
|
|
|
|
|
|
| Выданы из кассы:
|
|
|
|
|
|
| а) заработная плата работникам
|
|
|
|
|
|
| б) аванс подотчетным лицам
|
|
|
|
|
|
| в) Дубинину А.Д. депонированная заработная плата
|
|
|
|
|
|
| Отнесены по назначению командировочные расходы генерального директора и других работников управленческого персонала
|
|
|
|
|
|
| Погашена ООО «Агрохимпром» задолженность по предъявленной претензии
|
|
|
|
|
|
| Причитается районному узлу связи за почтово-телеграфные услуги по договорным ценам
|
|
|
|
|
| сумма
|
|
|
|
|
| кроме того НДС (18%)
|
|
|
|
|
|
| Причитается подрядчику ООО "СтройТех" за ремонт мостов общехозяйственного назначения по договорным ценам
|
|
|
|
|
|
| сумма
|
|
|
|
|
|
| кроме того НДС (18%)
|
|
|
|
|
|
| Приобретены ЗАО "Восход" плакаты по охране труда и технике безопасности на сумму 2050 руб.
|
|
|
|
|
|
| кроме того НДС (18%)
|
|
|
|
|
|
| Затраты отнесены на:
|
|
|
|
|
|
| а) грузовой автотранспорт
|
|
|
|
|
|
| б) общепроизводственные расходы по растениеводству
|
|
|
|
|
|
| в) общепроизводственные расходы по животноводству
|
|
|
|
|
|
| Приобретены у ЗАО "Комбикормовый завод № 5" комбикорма
|
|
|
|
|
|
| по договорным ценам на сумму
|
|
|
|
|
|
| НДС (10%)
|
|
|
|
|
|
| Причитается ремонтной организации ООО "СтройТех" по договорным ценам за выполненный ремонт оборудования, используемого при содержании:
|
|
|
|
|
|
| а) поросят 2-4 месяца
|
|
|
|
|
|
| б) свиней на откорме
|
|
|
|
|
|
| в) кроме того НДС (18%)
|
|
|
|
|
|
| Израсходовано комбикорма на корм:
|
|
|
|
|
|
| а) поросятам 2-4 месяца
|
|
|
|
|
|
| б) свиньям на откорме
|
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация на основные средства, используемые:
|
|
|
|
|
|
| а) при выращивании озимых зерновых урожая текущего года
|
|
|
|
|
|
| б) при выращивании озимых зерновых урожая будущ. года
|
|
|
|
|
|
| в) при выращивании картофеля
|
|
|
|
|
|
| г) на содержании поросят 2-4 месяца
|
|
|
|
|
|
| д) на содержании свиней на откорме
|
|
|
|
|
|
| е) эксплуатации грузового автотранспорта
|
|
|
|
|
|
| ж) по обслуживанию отраслей растениеводства
|
|
|
|
|
|
| з) по обслуживанию отраслей животноводства
|
|
|
|
|
|
| и) обслуживании и управлении хозяйства в целом
|
|
|
|
|
|
| Списаны нефтепродукты, израсходованные на работах выполненных при выращивании:
|
|
|
|
|
|
| а) озимых зерновых урожай текущего года
|
|
|
|
|
|
| б) озимых зерновых урожай будущего года
|
|
|
|
|
|
| в) картофеля
|
|
|
|
|
|
| г)грузовым автотранспортом
|
|
|
|
|
|
| д) легковым автотранспортом, используемым:
|
|
|
|
|
|
| агрономом
|
|
|
|
|
|
| зоотехником
|
|
|
|
|
|
| генеральным директором
|
|
|
|
|
|
| Списана стоимость твердого топлива, израсходованного на:
|
|
|
|
|
|
| а) содержание поросят 2-4 месяца
|
|
|
|
|
|
| б) содержание свиней на откорме
|
|
|
|
|
|
| в) общепроизводственные нужды животноводства
|
|
|
|
|
|
| г) общехозяйственные нужды
|
|
|
|
|
|
| Списаны медикаменты, израсходованные на лечение:
|
|
|
|
|
|
| а) поросят 2-4 месяца
|
|
|
|
|
|
| б) откормочного поголовья
|
|
|
|
|
|
| Списаны минеральные удобрения, внесенные под:
|
|
|
|
|
|
| а) озимые зерновые урожай текущего года
|
|
|
|
|
|
| б) озимые зерновые урожай будущего года
|
|
|
|
|
|
| в) картофель
|
|
|
|
|
|
| Списан картофель, израсходованный на посадку
|
|
|
|
|
|
| Списаны запасные части, израсходованные на ремонт основных средств, которые используются:
|
|
|
|
|
|
| а) на выращивании озимых зерновых урожая текущего года
|
|
|
|
|
|
| б) на выращивании озимых зерновых урожая будущего года
|
|
|
|
|
|
| в) на выращивании картофеля
|
|
|
|
|
|
| г) содержание поросят 2-4 месяца
|
|
|
|
|
|
| д) содержание откормочного поголовья.
|
|
|
|
|
|
| е) на ремонте грузового автотранспорта
|
|
|
|
|
|
| ж) общепроизводственных работах по растениеводству
|
|
|
|
|
|
| з) общепроизводственных работах по животноводству
|
|
|
|
|
|
| и) общехозяйственных работах
|
|
|
|
|
|
| Списаны строительные материалы, израсходованные на ремонт:
|
|
|
|
|
|
| а) помещений для поросят 2-4 месяца
|
|
|
|
|
|
| б) помещений для свиней на откорме
|
|
|
|
|
|
| в) авто гаража
|
|
|
|
|
|
| г) зданий общепроизводственного назначения растениеводства
|
|
|
|
|
|
| д) зданий общепроизводственного назначения животноводства
|
|
|
|
|
|
| зданий общехозяйственного назначения
|
|
|
|
|
|
| Внесен навоз под картофель, полученный от:
|
|
|
|
|
|
| а) поросят 2-4 месяцев
|
|
|
|
|
|
| б) свиней на откорме
|
|
|
|
|
|
| Внесен навоз под озимые зерновые культуры урожая будущего года, полученный от:
|
|
|
|
|
|
| а) поросят 2-4 месяца
|
|
|
|
|
|
| б) свиней на откорме
|
|
|
|
|
|
| Приобретены в ГПЗ "Константиново" поросята 2 мес. 6880 гол, 1376 ц, на сумму
|
|
|
|
|
|
| по покупной цене
|
|
|
|
|
|
| НДС (10%)
|
|
|
|
|
|
| Уплачено поставщику комбикорма за счет краткосрочного кредита банка
|
|
|
|
|
|
| Уплачено ГПЗ "Констатиново" за счет краткосрочного кредита банка за поросят
|
|
|
|
|
|
| в том числе НДС (_______________ руб.)
|
|
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета АО "Восход" за плакаты по охране труда
|
|
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета ремонтной организации за выполненный ремонт оборудования
|
|
|
|
|
|
| Уплачено с расчетного счета ООО «СторойТех» за ремонт мостов
|
|
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета районному узлу связи за почтово-телеграфные услуги
|
|
|
|
|
|
| Списана сумма уплаченного поставщикам НДС для возмещения из бюджета (см. операции 10-14, 26)
|
|
|
|
|
|
| Из группы поросят 2-4 мес. Переведено на откорм 6800 гол., живой массой 2720 ц. (по плановой себестоимости)
|
|
|
|
|
|
| Оприходована по плановой себестоимости продукция растениеводства:
|
|
|
|
|
|
| а) зерно озимых зерновых 9878 ц
|
|
|
|
|
|
| б) солома озимых зерновых 11200 ц
|
|
|
|
|
|
| в) картофель 13170 ц
|
|
|
|
|
|
| Из полученного урожая зерна озимых зерновых культур израсходовано по плановой себестоимости на:
|
|
|
|
|
|
| а) на посев под урожай будущего года, - 690 ц
|
|
|
|
|
|
| б) на корм поросят 2-4 месяца, - 114 ц
|
|
|
|
|
|
| в) откормочному поголовью, - 456 ц
|
|
|
|
|
|
| г) продано мукомольному комбинату,- 5600 ц
|
|
|
|
|
|
| Из полученного урожая картофеля израсходовано по плановой себестоимости на:
|
|
|
|
|
|
| а) корм поросят 2-4 месяца, - 270 ц
|
|
|
|
|
|
| б) откормочному поголовью, - 970 ц
|
|
|
|
|
|
| в) продано крахмоло-паточному комбинату, - - 7500 ц
|
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация на нематериальные активы, относящиеся к расходам будущих периодов (освоение нового производства)
|
|
|
|
|
|
| Оприходован прирост поросят 2-4 мес. по плановой себестоимости (определить ________ ц., ________ руб.). Остаток животных на конец года см. на аналитическом счете счета 11
|
|
|
|
|
|
| Продано мясокомбинату после откорма 6700 гол свиней живой массой 7370 ц.
|
|
|
|
|
|
| Оприходован прирост свиней на откорме по плановой себестоимости (определить _________ ц., ___________ руб.). Остаток животных на конец года см. на аналитическом счете счета 11
|
|
|
|
|
|
| На капитальное строительство произведены следующие затраты:
|
|
|
|
|
|
| израсходованы строительные материалы
|
|
|
|
|
| установлено отечественное оборудование
|
|
|
|
|
|
| Списывается по назначению стоимость услуг, оказанные грузовым автотранспортом (по плановой себестоимости), суммы относятся на:
|
|
|
|
|
|
| а) озимые зерновые урожая текущего года – 43100 т-км
|
|
|
|
|
|
| б) озимые зерновые урожая будущего года – 5300 т-км
|
|
|
|
|
|
| в) картофель – 47300 т-км
|
|
|
|
|
|
| г) содержание поросят 2-4 месяца – 6300 т-км
|
|
|
|
|
|
| д) откорм свиней – 25200 т-км
|
|
|
|
|
|
| капитальное строительство 11500 – т-км
|
|
|
|
|
|
| реализацию зерна озимых зерновых культур – 35800 т-км
|
|
|
|
|
|
| реализацию картофеля – 31400 т-км
|
|
|
|
|
|
| реализацию свиней – 44400 т-км
|
|
|
|
|
|
| Причитается от покупателей за реализованную продукцию по договорным ценам:
|
|
|
|
|
|
| а) зерно зерновых озимых культур
|
|
|
|
|
|
| в том числе НДС (10%)
|
|
|
|
|
|
| б) картофеля
|
|
|
|
|
|
| в том числе НДС (10%)
|
|
|
|
|
|
| в) свиней
|
|
|
|
|
|
| в том числе НДС (10%)
|
|
|
|
|
|
| Поступило на расчетный счет от покупателей
|
|
|
|
|
|
| Поступило на расчетный счет от страховой компании ЗАО «АгроСтрах» страховое возмещение по страховому случаю, наступившему в прошлом году.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приобретен трактор МТЗ-80 у ЗАО «Восток» в мае текущего года
|
|
|
|
|
|
| по договорной цене
|
|
|
|
|
|
| НДС, (18%)
|
|
|
|
|
|
| Оказаны услуги ЗАО «Восток» по доставке трактора
|
|
|
|
|
|
| по договорной цене
|
|
|
|
|
|
| НДС (18%)
|
|
|
|
|
|
| Оприходован приобретенный трактор
|
|
|
|
|
|
| Уплачено с расчетного счета поставщику трактора
|
|
|
|
|
|
| Списан для возмещения из бюджета НДС за приобретенный трактор
|
|
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по единому социальному налогу
|
|
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по налогу на доход физических лиц
|
|
|
|
|
|
| Начислены проценты банком за кредит
|
|
|
|
|
|
| Поступило на расчетный счет от покупателей
|
|
|
|
|
|
| Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту
|
|
|
|
|
|
| Уплачены проценты банку за кредит
|
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация по трактору МТЗ-80). Сумму определить из операции 49 и (8,7% - годовой нормы амортизации – 8,7%,
(сумма отнесена на производство картофеля)
|
|
|
|
|
|
| Списана балансовая стоимость склада в связи с ветхостью
|
|
|
|
|
|
| Списана ранее начисленная амортизация
|
|
|
|
|
|
| Оприходованы материалы от разборки склада
|
|
|
|
|
|
| Списана остаточная стоимость склада
|
|
|
|
|
|
| Начислены, согласно договору, пеня ЗАО «Мясокомбинат №1» за просрочку платежа
|
|
|
|
|
|
| Определен и списан финансовый результат от: списания склада, расчетов по пени, начисленных % по краткосрочному кредиту на субсчете 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» (см. опер. 61, 62, 63, 54)
|
|
|
|
|
|
| Поступили на расчетный счет от ЗАО «Мясокомбинат №1»пеня
|
|
|
|
|
|
| На основании расчета фактической себестоимости 1 т-км определены калькуляционные разницы, которые списываются на следующих потребителей услуг грузового автотранспорта (табл. 1):
|
|
|
|
|
|
| а) озимые зерновые урожая текущего года
|
|
|
|
|
|
| б) озимые зерновые урожая будущего года
|
|
|
|
|
|
| в) картофель
|
|
|
|
|
|
| г) содержание поросят 2-4 месяца
|
|
|
|
|
|
| д) содержание свиней на откорме
|
|
|
|
|
|
| е) капитальное строительство
|
|
|
|
|
|
| ж) реализацию зерна озимых зерновых культур
|
|
|
|
|
|
| з) реализацию картофеля
|
|
|
|
|
|
| и) реализацию свиней на откорме
|
|
|
|
|
|
| Распределены и списаны общепроизводственные расходы по растениеводству (табл. 2) на:
|
|
|
|
|
|
| а) озимые зерновые культуры под урожай текущего года
|
|
|
|
|
|
| б) озимые зерновые культуры под урожай будущего года
|
|
|
|
|
|
| в) картофель
|
|
|
|
|
|
| Распределены и списаны общепроизводственные расходы по животноводству (табл. 2) на:
|
|
|
|
|
| а) содержание поросят 2-4 мес.
|
|
|
|
|
| б) содержание свиней на откорме
|
|
|
|
|
|
| Распределены и списаны общехозяйственные расходы по растениеводству (табл. 2) на:
|
|
|
|
|
|
| а) озимые зерновые культуры под урожай текущего года
|
|
|
|
|
|
| б) озимые зерновые культуры под урожай будущего года
|
|
|
|
|
|
| в) картофель
|
|
|
|
|
|
| г) содержание поросят 2-4 мес.
|
|
|
|
|
|
| д) содержание свиней на откорме
|
|
|
|
|
|
| На основании расчета фактической себестоимости продукции растениеводства определяются калькуляционные разницы (экономия или перерасход), которые отнесены на: (см. табл.3).
|
|
|
|
|
|
| а) содержание поросят 2-4 мес.
|
|
|
|
|
|
| б) содержание свиней на откорме
|
|
|
|
|
|
| в) реализацию продукции
|
|
|
|
|
|
| г) выращивание озимых зерновых культуры под урожай будущего года
|
|
|
|
|
|
| д) остаток продукции
|
|
|
|
|
|
| На основании расчета фактической себестоимости прироста живой массы свиней определяются калькуляционные разницы и корректируется плановая себестоимость до фактической (см. табл. 4).
|
|
|
|
|
|
| а) по поросятам 2-4 мес.
|
|
|
|
|
|
| б) по откормочному поголовью
|
|
|
|
|
|
| На основании расчета фактической себестоимости живой массы свиней определяются калькуляционные разницы (экономия или перерасход), и корректируется плановая себестоимость до фактической (см. табл. 5).
|
|
|
|
|
|
| а) молодняк свиней, поставленный на откорм
|
|
|
|
|
|
| б) продажи свиней
|
|
|
|
|
|
| Списывается на счет 10 "Материалы" готовая продукция (зерно, картофель), предназначенные на корм животным (см. табл. 3)
|
|
|
|
|
|
| Определяется и списывается финансовый результат от продажи продукции на счет 99 «Прибыли и убытки»
|
|
|
|
|
|
| а) свиньи
|
|
|
|
|
|
| б) зерна пшеницы
|
|
|
|
|
|
| в) картофеля
|
|
|
|
|
|
| Списываются прочие доходы и расходы:
|
|
|
|
|
|
| а) доходы
|
|
|
|
|
|
| б) расходы
|
|
|
|
|
|
| Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
| Определяется и списывается прибыль (убыток) отчетного года
|
|
|
|
|
|
| Начислены дивиденды учредителям
|
|
|
|
|
|
| Получены деньги в кассу с расчетного счета на выплату дивидендов
|
|
|
|
|
|
| Выплачены дивиденды учредителям из кассы организации
|
|
|
|
|
1. Открыть синтетические счета по состоянию на 1 января отчетного года на основе условия 1
2. Открыть на основании условия 3,4,5 и 6 аналитические счета к счету № 11 «Животные на выращивании и откорме», № 20 «Основное производство», субсчет 1 «Растениеводство», субсчет 2 «Животноводство», № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», № 90 «Продажи», а также субсчета к синтетическому счету № 25 «Общепроизводственные расходы» и счету № 91 «Прочие доходы и расходы.
3. По каждой хозяйственной операции условия 7 определить корреспондирующие счета.
4. Разнести на соответствующие синтетические и аналитические счета каждую хозяйственную операцию.
5. Определить обороты по счетам № 23,25,26 и сделать расчеты по закрытию названных счетов в таблицах 1-2. Суммы отразить по хозяйственным операциям № 66-69, записать на соответствующих счетах.
6. Определить обороты по счету № 20 «Основное производство» субсчетам 1 и 2 и соответствующим аналитическим счетам. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам счета 20 «Основное производство».
7. Рассчитать фактическую себестоимость продукции растениеводства и животноводства. Определить калькуляционную разницу по каждому виду продукции и скорректировать плановую себестоимость до фактической. Результаты записать в хозяйственные операции 70,71.
8. Определить обороты и вывести сальдо на конец года по счету 11 и соответствующим счетам аналитического учета. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам. Рассчитать фактическую себестоимость 1 ц живой массы свиней; найти калькуляционные разницы; скорректировать плановую себестоимость живой массы до фактической по каждой группе свиней. Результаты записать в операцию 72.
9. Подсчитать обороты и вывести сальдо на конец года по счетам 60 и 76 и соответствующим аналитическим счетам. Составит оборотную ведомость.
10. Определить обороты и вывести сальдо по счету 90 и 91 и соответствующим аналитическим счетам. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам. Определить финансовые результаты и отразить их соответственно в операциях 74,75.
11. Определить: балансовую прибыль (убыток) по хозяйству в целом; нераспределенную прибыль (непокрытый убыток), который отразить в операции 77.
12. Определить обороты и рассчитать сальдо на конец года по всем остальным синтетическим счетам. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
13. Составить «Бухгалтерский баланс» (ф. №1).
