Расчет издержек производстваСумма годовых затрат на производство по проектируемому участку складывается из следующих расходов: общий фонд заработной платы (ФЗП); отчисления на социальное страхование (Осс); затраты на материалы (См); затраты на запасные части для ТО и ТР подвижного состава; (Сзч) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Собр); общепроизводственные расходы (Сопр); налоги, включаемые в издержки производства (Н); (7.5) Статья издержек “Общий фонд заработной платы” представляет собой сумму основной и дополнительной заработной платы всех категорий работников отделения: ФЗП= SЗПiосн+ЗПдоп (7.6) ЗПiосн – основная заработная плата i-ой категории работников, руб. В данном проекте рассматриваются одна категория работников: рабочие на специализированном посту диагностики (военнослужащие проходящие службу по контракту). К основной заработной плате относится оплата труда за выполненную работу, определяемая исходя из среднего разряда определенного вида работ, соответствующего тарифного коэффициента, ставки первого разряда, утверждённой законодательством, принятого размера премиальных и других доплат. Основная заработная плата i-ой категории работников определяется по формуле: (7.7) где – численность работников, чел - тарифная ставка 1–го разряда, принято С1РАЗР=275000 руб. – средний тарифный коэффициент для i- той категории работников – коэффициент, учитывающий общий процент премий и доплат (принимается равным 1,7); m – количество рабочих месяцев в году; - дополнительная заработная плата принимается в размере 15% от основной: (7.8) К дополнительной заработной плате относятся выплаты работникам, за сокращённый рабочий день подросткам и кормящим матерям, оплата очередных и дополнительных отпусков, выполнение государственных обязанностей, оплата за обучение учеников. 1.Численность рабочих на участке принимается равной фактической необходимости (2 чел). Полученные результаты сведены в таблицу7.3 Таблица 7.3 – Расчет фонда заработной платы
Отчисления на социальное страхование производится в размере 35% от общего фонда заработной платы работников: Осс=0,35*ФЗП; (7.8) ОСС=0,35·11235,6=4139712,5 руб.
Затраты на материалы См и затраты на запасные части Сзч для ремонта определяются в виде доли от основной заработной платы: (7.9) (7.10) СМ=1,47·19541500=28726005 руб. СЗЧ=2,08·19541500=40646320 руб. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (в том числе производственного инструмента и инвентаря, приборов и приспособлений) состоит из ряда комплексных статей затрат, перечень которых и сметы расходов по статьям и в целом представлен в таблице 1.4. В таблице содержится порядок выполнения расчёта затрат. Для проведения этих расчётов необходимы следующие исходные данные: суммарная мощность токоприёмников оборудования N=3,72 кВт (из таблицы 8.1) годовой фонд времени работы оборудования Fоб=2014 ч; коэффициент загрузки оборудования по времени nЗ=0,65; средний коэффициент спроса на силовую энергию ; цена 1 кВт-ч электроэнергии Цэл=633,9 руб.; Расход силовой электроэнергии WЭЛ=2014·0,65·0,13·3,72=633 кВт·ч. Таблица 7.4 − Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования
Налоги, включаемые в издержки производства. Экологический налог за выбросы в атмосферу загрязняющих веществ от передвигающихся источников (так как в дипломном проекте нет передвижных источников, то этот налог не учитываем). Земельный налог. Плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица, включая иностранцев, которым земельные участки предоставляются во владение, в пользование или в собственность. Размер земельного налога определяется от качества и расположения земельного участка и не зависит от результатов хозяйствования или иной деятельности землевладельцев или собственников земель. Земельный налог устанавливается в виде фиксированной платы за 1га земельной площади. В данном случае возведение постройки не предусмотрено так как площадь ПТОР позволяет разместить в нем стенды, и таким образом налогом не облагается. Исчисления средств в инновационные фонды производится в размере до 0,25% от товаров, работ и услуг. Итоговая сумма налогов будет равна: Н=335,5 тыс. руб. Таблица 7.5-Издержки производства
В качестве показателей, характеризующих экономическую эффективность проектируемого подразделения, принимается чистая прибыль, рентабельность капитальных вложений, срок окупаемости проекта. Налоги, сборы и отчисления, включаемые в отпускные цены(тарифы) на товары (работы, услуги), определяются по предельному доходу (Д’): (7.11) где - условный уровень рентабельности, (принимается по значению больше реального банковского процента при финансировании проекта за счет собственных средств предприятия или реальной процентной ставки за пользование кредитом), принимаем
Налог на добавленную стоимость установлен в размере 20 % от суммы доходов. (7.12) Валовой доход: (7.13)
Определяем балансовую прибыль: Пб=Д-НДС - Со; (7.14) П= - -123124292=36937288 руб. Налог на недвижимость: Ннедв=0,011·(Ко-Ао) (7.15) Ннедв =0,011ּ(120737120- 11353720)= 1203217 руб. Налогооблагаемая прибыль: Пнал=Пб-Ннедв (7.16) Пнал =36937288 – 1203217 =35734070 руб.; Налог на прибыль установлен в размере 24% от налогооблагаемой прибыли: Нприб=0,24∙Пнал (7.17) Нприб=0,24ּ35734070 =8576176 руб. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия: Пост=Пнал-Нприб (7.18) Пост=35734070 -8576176 =27157893 руб Транспортный сбор: Нтрансп=0,04·Пост; (7.19) Нтрансп =0,04·27157893 =1086315 руб.; Чистая прибыль: Пч=Пост-Нтран (7.20) Пч=27157893 -1086315 =26071578 руб; Рентабельность капитальных вложений: Р = Пч/Ко·100 %, (7.21) Р=(26071578 /120737120)ּ100=21,5 % Период окупаемости проекта: Т=Ко/Пч, (7.22) Т=120737120/26071578 =4,6 года. Фондоотдача: Фо=Д/Ко, (7.23) Фо.др= /120737120=1,5 Фондоемкость: Фё=1/Фо (7.24) Фё.др=1/1,5=0,6 Фондовооруженность: Фв=Ко/Р, (7.25) где Р – суммарная численность рабочих, Р=2 Фв=120737120/2= 60368560 руб./чел. Результаты расчета экономической эффективности организации участка ремонта топливной аппаратуры представлены в таблице 7.6
Таблица 7.6 - Показатели экономической эффективности реконструкции
В экономическом разделе диплома проведена оценка экономической эффективности оснащения участка диагностики стендами для регулировки и диагностики дизельной топливной аппаратуры. Объем капитальных вложений равен – 120737120 руб. Доход составляет - Для снижения периода окупаемости требуется максимально сократить капитальные вложения при приобретении рабочего инструмента и оборудовании, повысить доходы отделения за счёт увеличения объема выполняемых работ. Объём можно повысить за счёт оказания услуг населению, организации работы в две смены. Совместно с увеличением доходов необходимо сокращать затраты. Важнейшими факторами являются: сокращение потребления энергии всех видов, внедрение ресурсосберегающих технологических процессов, применение новейшего оборудования, повышающего производительность выполняемых работ и потребляющего минимум электроэнергии. Все эти мероприятия позволяют снизить период окупаемости и повысить рентабельность.
|