Прием и выдача денег или безналичных перечислений с р.с. производится банком на основании документов специальной формы, утверждаемых ЦБ РФ. Из них наиболее распространенными являются:
•Денежные чеки;
•выписка банка с р.с. ежедневно;
•объявления на взнос наличными;
•расчеты платежными поручениями;
•плановые платежи
•аккредитив – условные ден. обязательства, применяемые банком по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя при предъявлении им документа, подтверждающих выполнение указанных в аккредитиве требований; срок действия аккредитива указывается договором;
•расчеты по инкассо
Синтетический учет операций на расчетном счете
СУ ведется на активном счете №51 («Расчетные счета»). Сальдо показывает остаток свободных ден. средств на дату составления. ОД показывает сумму поступивших ден.средств за отчетный период. ОК отражает сумму выбывших за отчетный период ден.средств. Кроме того, операции на р.с. учитываются в журнале-ордере №2 и ведомости №2.
| №
| Содержание операции
| Д
| К
|
|
| Внесены на р.с. ден средства из кассы
|
|
|
|
| Ден средства перечислены со спец счета в банке на р.с.
|
|
|
|
| Д.с., находящиеся в пути, перечислены на р.с.
|
|
|
|
| Поставщик вернул на р.с. излишне уплаченные ему д.с., либо ранее полученный аванс
|
|
|
|
| Д.с., поступившие от покупателя или аванс, зачислены на р.с.
|
|
|
|
| Д.с., полученные по договору кредита или займа, поступили на р.с.
|
| 66,67
|
|
| Суммы налогов и сборов, излишне уплаченных в бюджет, зачислены на р.с.
|
|
|
|
| Неиспользованные д.с., ранее выданные под отчет, возвращены на р.с.
|
|
|
|
| Д.с., представленные ранее сотруднику в виде займа, возвращены на р.с.
|
| 73-1
|
|
| Д.с., поступившие от сотрудника возмещением материального ущерба, зачислены на р.с.
|
| 73-2
|
|
| Поступили на р.с. д.с. в качестве вклада в УК
|
| 75-1
|
|
| Страховое возмещение, полученное от страховой организации, зачислена на р.с. или оплата признанной претензии.
|
| 76-1
|
|
| Поступление на р.с. средств целевого финансирования
|
|
|
|
| Поступили на р.с. д.с. за проданную продукцию
|
| 90-1,62
|
|
| Д.с. от продажи прочего имущества, а так же операционные доходы, поступившие на р.с.; начислен банком % на остаток на р.с.
|
| 91-1
|
|
| Д.с., снятые с р.с., оприходованы в кассу
|
|
|
|
| Перечислены д.с. с р.с. на специальные счета
|
|
|
|
| Оплачена с р.с. стоимость приобретенных акций
| 58-1
|
|
|
| Погашена задолженность перед поставщиком безналичными д.с., либо выда аванс поставщику
|
|
|
|
| Возвращены с р.с. излишне уплаченные покупателем д.с., либо возвращен с р.с. полученный ранее от покупателя аванс
|
|
|
|
| Списаны с р.с. д.с. в погашение кредита и процентов по нему
| 66,67
|
|
|
| Уплачены с р.с. налоги и сборы в бюджет
|
|
|
|
| Уплачены с р.с. страховые взносы
|
|
|
|
| Безналичные д.с. перечислены работнику в виде займа
| 73-1
|
|
|
| Безналичные д.с., направленные на выплату дивидендов учредителям
| 75-2
|
|
|
| Учтены расходы на оплату услуг банка согласно договору на расчетно-кассового обслуживания; уплачены банку д.с. за открытие р.с.
| 91-2
|
|
|
| С р.с. оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций
|
|
|
Синтетический учет операций на валютном счете.
| №
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
|
|
| Поступление валютной выручки
|
|
|
|
| Суммы выделенные на приобретение иностранной валюты
|
|
|
|
| Приобретение иностранной валюты
|
|
|
|
| Расходы по приобретению иностранной валюты, связанной с производственной деятельностью
| 08,15,
26,41
|
|
|
| Расходы по приобретению иностранной валюты не связанной с производственной деятельностью
|
|
|
|
| Стоимость иностранной валюты подлежащей продаже
|
|
|
|
| Расходы связанные с продажей иностранной валюты
|
| 51,52
|
|
| Сумма от выручки за проданную иностранную валюту
|
|
|
|
| Стоимость проданной иностранной валюты
|
|
|
|
| Прибыль полученная от продажи иностранной валюты
|
|
|
|
| Убыток от продажи иностранной валюты
|
|
|
|
| Операции на валютных счетах
|
|
|
|
| Оплата приобретённых материальных ценностей
|
|
|
|
| Получение валюты в кассу
|
|
|
|
| Поступление краткосрочных кредитов и займов
|
|
|
|
| Поступление долгосрочных кредитов и займов
|
|
|
|
| Уплата налогов
|
|
|
|
| Перечисление в гос. внебюджетные фонды
|
|
|
|
| Расчеты с разными дебиторами
|
|
|
|
| Расчеты с разными кредиторами
|
|
|
|
| Отражены положительные курсовые разницы
|
|
|
|
| Отражены отрицательные курсовые разницы
|
|
|
