УЧЕТ РАСЧЕТОВ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ, С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ

 

ЗАДАНИЕ № 9:

1. Согласно представленных остатков по незаконченным расчетам по состоянию на 01 декабря текущего года произведите аналитический учет расчетов по счетам 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

2. Данные аналитического учета обобщите в ведомости аналитического учета № 7, согласно образца приведенного ниже в условии задания № 9.1

3. Рассчитайте остатки по незаконченным расчетам на конец месяца.

4. Произведите синтетический учет по счетам 73 и 76 в журнале-ордере № 8, приведенном ниже.

 

Данные для решения:

 

Дана выписка остатков на 01 декабря по незаконченным расчетам:

С работниками по возмещению материального ущерба (сч. 73/2)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1.     2.	Ярцев А.И. (недостача материалов на складе № 1, выявленная в ходе инвентаризации) Ищенко М.С. (недостача материалов на складе № 2, выявленная в ходе инвентаризации)	1 235 100	-   -
	ИТОГО:		-

 

С организациями и лицами

по исполнительным листам (сч. 76/1)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1.	Лапина О. А. (алименты)	-	1106 000
	ИТОГО:	-	1106 000

 

 

С разными дебиторами и кредиторами

по имущественному и личному страхованию (сч. 76/2)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1.	Страховая организация «Белгосстрах»	-	1205 000
	ИТОГО:	-	1205 000

 

 

По расчетам по выставленным претензиям (сч. 76/3)

№ п/п	Наименование организаций	№ претензии	Сумма, руб.
Дт	Кт
1. 2. 3.	Завод «Электродвигатель» ООО «Теплоизоляция» Завод «Энергетик»		1572 000 - 1300 000	- 2100 000 -
	ИТОГО:		2 872 000	2 100 000

 

 

По расчетам по депонированным суммам (сч. 76/5)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1. 2. 3. 4.	Иваненко С.П. Королев Л.И. Кирилов В.А. Омельничук С.К.	- - - -	1900 000 2300 000 2600 000 3400 000
	ИТОГО:	-	10 200 000

 

 

По расчетам за товары, проданные в кредит (сч. 76/6)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1. 2. 3.	Сердюков Е.Р. Сергеев Д.И. Лескович В.В.	1950 000 4200 000 1550 000	- - -
	ИТОГО:	7700 000	-

 

 

Дана выписка остатков на 01 декабря

по прочим расчетам с дебиторами и кредиторами (сч. 76/7)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1. 2. 3.	ОАО «Гранит» Обком «Профсоюза» Облкоммуникация	2186 000 - -	- 3200 000 3760 000
	ИТОГО:	2186 000	6 960 000

 

 

Дана выписка остатков на 01 декабря по расчетам со сторонними организациями по оказанным услугам (сч. 76/8)

№ п/п

Ф.И.О.

Сумма, руб.

Дт

Кт

в т.ч. НДС

1.   2. 3.

Брест Центр Гигиена и эпидемиология (за услуги) ООО «Техсервиз (за услуги) ЗАО «РИТМ"

- - 5 900 000

4956 000 4897 000 -

826 000 816 000 983 330

ИТОГО:

5 900 000

9853 000

Сальдо на конец месяца

Кт

Дт

Обороты по кт. 73,76 в Дт счетов

Д.

Д.

Д.

Дт.

Д.

Д.

Дт.

Дт.

Дт. 08

Обороты по Дт.73, 76

Сумма

Коррсчет

Да- та

Сальдо на начало месяца

Кт

Дт

Наим. дебито-ров и креди-торов

Счет 73/2

Счет 76/1

Счет 76/2

Счет 76/3

Счет 76/5

Счет 76/6

Счет 76/7

Счет 76/8

ИТОГО

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

 

ЗАДАНИЕ № 10:

1. По ходу решения задачи производите начисление налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет.

2. Собранную информацию по начисленным налогам, подлежащих уплате в бюджет, обобщите в учетном регистре аналитического и синтетического учета журнале-ордере № 8.

3. В журнале-ордере № 8 обобщите данные, рассчитанные в задании № 7 по счетам 73 и 76.

Данные для решения:

 

Дана выписка остатков на 01 декабря

по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

№ п/п	Наименование налогов	Сумма, руб.
Дт	Кт
1. 2. 3. 4.	Подоходный налог НДС Налог на недвижимость Налог на прибыль	- - - -	31 000 000 51 340 000 3 300 000 12 000 000
	ИТОГО:		97 640 000

Образец журнала-ордера № 8 – регистра аналитического и синтетического учета, см. на следующей странице.

Однако для того, чтобы произвести аналитический учет счета 68 дополните данный учетный регистр расчетами по каждому исчисленному налогу и сбору.

После проведения аналитического учета по счетам 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» исходные данные необходимо объединить в журнале-ордере № 8.

	Д.
Д.
Дт.
Дт.
Дт.
Дт.
Дт.
Обороты по Дебету счетов
Сальдо на начало месяца	Кт
Дт
Наинено- вание		Счет 68 (по видам налогов)	Счет 73	Счет 76	Счет 18				ИТОГО
Сальдо на конец месяца	Кт
Дт

 

Обороты по Кредиту счетов

 

Обороты по Кредиту счетов 68, 73, 76 в Дебет счетов
Д. 99
Д. 94
Д. 91
Д. 90
Д. 73
Д. 70
Дт. 51

УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ И КРАТКОСРОЧНЫХ