Тапсырма № 8: Есептер шығарыңыз

Есеп № 1.

«Адиль» кәсіпорын бойынша (резидент) келесідей мәлімет көрсетілген:

 

№ п/п	Көрсеткіштер	Өлшем бірлігі	1 тоқсан	2 тоқсан	3 тоқсан	4 тоқсан
	Тауар өткізу	мың. тенге
	Қызмет көрсету	мың тенге
	ҚҚС ескере отырып, басқа ұйымнан тауар алуға кеткен шығындар	мың тенге
	Еңбекақыға кеткен шығындар	мың тенге

 

Кестеде көрсетілген мәліметтенбасқа кәсіпорын келесідей операцияларды жүзеге асырған:

1. 2011 жылдың маусымында кәсіпорын 12 млн. тенгеге ғимарат сатып алды, алайда бұл мүліктің бухгалтерлік есептегі баланстық құны 18 млн. тенгені құрайды, а құн балансы 1 топ бойынша шығу – 9,0 млн. тенге;

2. 2011жылдың сәуір айында кәсіпорын өз қызметкері И.И.Ивановты 14 күнге біліктілігін көтеру мақсатында басқа жерге іс сапарға жіберді, осы қызметкеріне әр тәулігіне 9,5 мың тенге төледі, жолына кеткен ақша – 60 мың тенге и қонақүйге берілген ақша сомасы – 140 мың тенге;

3. 2011 жылдың қыркүйек айында кәсіпорын 3,8 млн. тенге земельный ге алынған жер учаскесін іске қосты, ол учаске 2006 жылдың мамыр айында 2 млн. тенгеге сатып алынған;

4. «Ермек» АҚ ның по өндірістік шаруашылық қызметі бойынша алынған дивиденд сомасы 2010 г. 239,0 мың тенге;

5. табыс алуға бағытталып есептелген басұа да шегерімдер 2011 жылы 42600 мың тенге;

6. 2011 жылы кәсіпорын өз қызметкері болып табылмайтын Л. Мироненкоға оқуына кеткен шығын(оқуына кеткен ақшаны аталған тұлға осы кәсіпорында үш дыл жұмыс жасап қайтару шарты бар) 300 мың тенге;

7. 2010 жылдың нәтижесі бойынша залал сомасы 300 мың тенге;

8. 2011 жыл бойынша аванстық төлем сомасы 11 млн. тенге.

9.қаңтар айында қайтарымсыз негізде қаржылық көмек берілді 1620,0 тенге

Табу керек:

1. 2011 жылға корпоративтік табыс салығының сомасын анықтаңыз.

2. Осы кәсіпорынның аванстық төлемін төлеу міндеттілігін анықтаңыз.

3. Корпоративтік табыс салығы бойынша декларацияны өткізу мерзімін анықтаңыз.

4. 2011 жылға КТС бойынша соңғы есеп айырысу сомасын және мерзімін анықтаңыз.

5. КТС бойынша декларация бойынша қателіктер табылса, заңды тұлғаға қандай әкімшілік құқық бұзушылық шараларын қолданамыз?

Есеп 2.

«Адиль» (резидент) к/о бойынша 2011жылға келесідей мәліметтер көрсетілген:

1. құрылыс обьектілеріннен түскен табыс сомасы 360 млн. тенге;

2. қызмет көрсетуден түскен табыс 490 мың. тенге;

3. кәсіпорын 3 кредит бойынша міндеттемелері бар, оның ішінде:

А)Несие бойынша сыйақы сомасы 15 млн. тенге, АТФбанктен, келісімшарт бойынша жылдық22% құрайды;

Б) Несие бойынша сыйақы сомасы 35 млн. тенге, АТФбанктен, келісімшарт бойынша жылдық16% құрайды;

В) Несие бойынша сыйақы сомасы 30 млн. тенге, құрылысқа алынған, келісімшарт бойынша жылдық 18% құрайды;

4. несие бойынша сыйақы төлеу графигі бұзылмаған;

5. құрылыс жұмыстары қаңтар айынан мамыр айына дейін жүргізілді;

6. меншік капиталының орташа жылдық құны 120 млн. тенге;

7. міндеттемелердің орташа жылдық құны 200 млн. тенге;

8. шекті коэффициент көлемі 6;

9. табыс табуға бағытталған шегерімдер сомасы (сыйақы бойынша шегерімнен басқа) 300 млн. тенге;

1О. аванстық төлем 18 млн. тенге.

Табу керек:

1. Нақты төоенген сыйақы сомасын анықтаңыз.

2. шегерімге жатқызатын сыйақы сомасын анықтаңыз.

3. 2011 жылға корпоративтік табыс салығын анықтаңыз

4. Корпоративтік табыс салығы бойынша декларацияны өткізу мерзімін көрсету

Есеп 3. Қазақстан Республикасы территориясында жұмыс жасайтын ҚҚС құн салығы бойынша есенпке тұрған және бюджетпен бөлек әдіс бойынша есеп айырысатын резидент кәсіпорында келесідей мәліметтер қарастырылған:

№ п/п	Көрсеткіштер	Өлшем бірлігі	1 тоқсан	2 тоқсан	3 тоқсан	4 тоқсан
	Тауарды өткізу	мың тенге	12600,0	14260,0	15520,0	17700,0
	Тауарды жеткізу бойынша қызмет көрсету	мың тенге	1250,0	2140,0	2210,0	2070,0
3.	шот фактура бойынша ҚҚС тауар мен қызмет сатып алу	мың тенге	1520,0	3140,0	3220,0	3120,0
4.	Чек бойынша ҚҚС	мың тенге	120,0	135,0	140,0	140,0

 

Бұған қоса, келесідей мәліметтер көрсетілген:

1. Кәсіпорын жыл басында ҚҚс бойынша есепте тұрмаған. 2011 ж салық салынатын айналым сомасы жеткенде ғана ҚҚС бойынша есепке тұрды. 31 сентябрьде инвентаризациядан қалдықтар:

а) баланстық құны бойынша бекітілген активтер құны 5320,0 мың тенге;

б) материалы в остатках 1826,0 тыс. тенге;

в) дебиторская задолженность 3490,0 тыс. тенге.

2. Қазанда жарғылық капиталға үлес ретінде берілген мүлік құны 2150,0 мың. тенге

3. Қарашада басқа мемлекетке кедендік одақта есепке тұрмаған құрылғы жөндеуге берілді. Құны 940,0 мың тенге, желтоқсанда осы құрылғының жөндеу бойынша қызметін декларациялау құны 540,0 мың тенгені құрады.

4. Желтоқсанда кәсіпорын кәсіпкерлік қызметті шектеуге келісім берді, сыйақы сомасы 2569,0 мың тенгені құрады.

5. Желтоқсанда екі жақты келісімі бойынша бұрын ақау болған тауар құны(100 дана) 61,0 мың тенге сомадан 50,5 мың тенге сомаға төмендетілді.

6. Желтоқсанда жұмысқа жарамсыз деп танылған 16 дана қосалқы бөлшектерді істен шығарды.Әр дананың құны 39,0 мың теңге.

 

Есеп 4.Заңды тұлға тоқсан ішінде келесідей мәліметтерге ие 2012 жыл:

Өнім	1баррельге әлемдік баға (АҚШ доллары)	сәуір	мамыр	маусым
Өткізу саны (мың баррель)	Экспорт құны (АҚШ доллары)	Өткізу саны (мың баррель)	Экспорт құны (АҚШ доллары)	Өткізу саны (мың баррель)	Экспорт құны (АҚШ доллары)
Шикі мұнай		890,0		920,0		950,0
Газ конденсаты
Көмір

 

Табу керек:

1. 2 тоқсан бойынша экспортқа рента салығын анықтаңыз